Самозанятый: миссия выполнима

Обратите внимание, что налоговые спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН — даже если они применялись для ИП до перехода в самозанятые, — в момент утраты статусы самозанятого автоматически не включаются. Для восстановления спецрежимов установлено правило: ИП должен в 20-дневный срок уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН или по месту ведения деятельности подать заявление о постановке на учет по ЕНВД:

— на УСН по форме № 26.2–1, утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@;

— на ЕСХН по форме № 26.1–1, утвержденную приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7–3/41@;

— на ЕНВД по форме № ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7–6/941@.

Если срок будет соблюден, ИП сможет применять спецрежим — УСН, ЕСХН, ЕНВД — начиная с даты об аннулировании статуса самозанятого по решению налогового органа.

Вопросы

Вопрос: может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу?

Ответ: нет. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. ИП должен выбрать — платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках УСН или перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД) по всем доходам.

Вопрос: индивидуальным предпринимателем была прекращена деятельность по УСН в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В какой срок плательщик НПД обязан подать декларацию по УСН?

Ответ: при переходе с УСН на уплату НПД индивидуальный предприниматель в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД обязан в налоговый орган по месту жительства направить уведомление о прекращении применения УСН.

Налоговую декларацию в связи с прекращением применения УСН следует направить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность по УСН.

Вопрос: индивидуальный предприниматель в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения специального налогового режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД). Имеет ли он право повторно зарегистрироваться как плательщик НПД до конца года?

Ответ: в случае, если уведомление о прекращении применения спецрежимов (УСН, ЕСХН, ЕНВД) в установленный срок не направлено, заявление о получении статуса самозанятого будет аннулировано налоговым органом. После этого заявитель вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД при условии отсутствия у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Вопрос: при переходе на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» как быть с кассой? Надо ли снимать с учета ККТ?

Ответ: нет, в связи с переходом ИП в самозанятые снимать с учета кассу не требуется. В условиях спецрежима для самозанятых можно работать без применения ККТ, не забывая выдавать покупателям и клиентам чеки, сформированные в мобильном приложении «Мой налог». Снять с учета ККТ придется только в случае, если владелец решит ее продавать.

Вопрос: нужно ли подавать в налоговый орган уведомление в случае, если налогоплательщик зарегистрировался в качестве ИП без указания системы налогообложения, а после этого такой ИП встал на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход?

Ответ: нет не нужно. По умолчанию для ИП будет применяться общий режим налогообложения с уплатой НФДЛ. А несовместимость режима НПД согласно закону № 422-ФЗ требует уведомления об отказе применения только для спецрежимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Вопрос: ИП стал самозанятым: нужно ли перезаключать действующие договора?

Ответ:

не обязательно, если изменение обстоятельств не влияет на соблюдение существенных условий договора. Но при изменении существенных условий договора — например, если стоимость услуг ИП по договору включала НДС — цену нужно урегулировать и заключить допсоглашение, в котором также стоит указать, что ИП с определенной даты является самозанятым — и, следовательно, плательщиком НПД.

Глава 13. Сложные вопросы

Кто может стать самозанятым

Вопрос: какой субъект РФ требуется указать при регистрации в качестве самозанятого в случае, если деятельность ведется удаленно?

Ответ: по общим правилам физическое лицо при постановке на учет в качестве самозанятого указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность. При дистанционной деятельности регистрация может быть произведена по выбору налогоплательщика НПД: либо в субъекте РФ, где находится он сам, либо в субъекте, где находится его клиент.

Вопрос: может ли гражданин Украины без разрешения на временное проживание и вида на жительство оформиться как самозанятый?