«1С. Управление небольшой фирмой 8.2». Управленческий учет в малом бизнесе

• Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований (муниципальных районов, поселений, городских округов).

Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» установлены социальные налоги и сборы:

• отчисления в Пенсионный фонд на страховую и накопительную часть;

• страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный);

• страховые взносы в фонд социального страхования на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

11.1.1. Справочник видов налогов

К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Региональные (территориальные) налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог.

Местными считаются: земельный налог, налог на имущество физических лиц и др.

Социальные налоги – это страховые взносы в Пенсионный фонд на страховую и накопительную часть, взносы в территориальный и федеральный фонды медицинского страхования, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы от несчастных случаев на производстве.

Виды налогов содержатся в справочнике программы «1С: Управление небольшой фирмой 8.2», где можно добавить новый налог или отредактировать существующий.

• Перейдите на вкладку Финансы на Панели разделов.

• На Панели навигации щелкните мышью на Виды налогов. Откроется окно Виды налогов (рис. 11.3).

• Нажмите на кнопку Создать на панели инструментов окна Виды налогов.

Откроется новое окно Налог для создания записи о налоге. Заполните поля окна и нажмите Записать и закрыть. В справочнике программы «1С: Управление небольшой фирмой 8.2» появится запись о новом налоге.

Рис. 11.3. Окно справочника Виды налогов

11.1.2. Процесс начисления налогов

Систему налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно. Но существуют ограничения по выручке, видам деятельности предприятия, размерам торговой площади, количеству работников и др. В случае если ваша организация не занимается видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, не вправе применять УСНО, то вам подойдет общепринятая система налогообложения.

Общепринятая система налогообложения (ОСНО), или классическая (КСНО), подразумевает, что юридическое лицо (организация или индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования. Налогообложение по налогу на прибыль при общепринятой системе ведется по методу начисления или кассовому методу, если величина выручки в среднем за предыдущие четыре квартала без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Ставка по налогу на прибыль равна 20 % с разбивкой на федеральный (18 %) и территориальный (2 %) бюджеты. Для налога на имущества налогооблагаемой базой является среднегодовая стоимость имущества, умноженная на ставку 2,2 %. К налогу на добавленную стоимость применяются ставки 0, 10 и 18 %, в зависимости от особенностей вашего бизнеса.

Чтобы начислить налог, выполните следующие действия:

• Перейдите на вкладку Финансы на Панели разделов.

• На Панели навигации щелкните мышью на Начисления налогов. Откроется окно журнала документов Начисления налогов.

• Нажмите на кнопку Создать в журнале документов Начисления налогов. Появится окно нового документа Начисление налогов (рис. 11.4).

• Заполните поля на панели инструментов окна Начисления налогов с помощью кнопок выбора.

• Щелкните мышью на кнопку Добавить, откроется справочник Виды налогов. Выберите налог, который собираетесь начислить.

• Введите сумму, счет затрат, нажмите кнопку Провести и закрыть. Налог начислен.

Рис. 11.4. Окно документа Начисление налогов

Кроме общепринятой системы налогообложения существуют специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.