Банковский план счетов

В сшивы (папки) помещаются справки о документах, хранение которых осуществляется в электронном виде в соответствии с нормативным актом Банка России о хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета.

Объединение документов с различными сроками хранения в общие сшивы (папки) не допускается.

4.4. Сброшюрованные документы подсчитываются, и сумма их сверяется с итогом оборотов по оборотной ведомости. Если общие итоги и итоги по пачкам не совпадают, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.

Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам (кроме документов, учитываемых в книгах хранилища ценностей) подбираются в возрастающем порядке номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов № 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов № 99998 и 99999, помещаются в документы дня после бухгалтерских документов по балансовым счетам и брошюруются вместе с ними.

Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с оборотной ведомостью.

4.5. Работники, на которых возложено формирование документов, должны тщательно проверять наличие в мемориальных ордерах, имеющих приложения, ссылки на количество приложенных листов и наличие самих приложений.

4.6. Утратил силу с 1 января 2010 года. – Указание ЦБ РФ от 25.11.2009 № 2343-У.

4.7. На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помещается следующий текст:

«Срок хранения __________________________________________________

Архивный индекс _________________________________________________

(полное или сокращенное фирменное наименование

кредитной организации (наименование ее филиала)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 № 2477-У)

Документы за „__“ ___________ ____ г.

по балансовым счетам по внебалансовым счетам

Сумма ___________________ руб. __ коп. __________ руб. __ коп.

Из них:

хранятся на бумажном носителе и находятся в отдельных папках:

кассовые документы _________ руб. __ коп. _________ руб. __ коп.;

по операциям с иностранной валютой:

бухгалтерские документы _______ руб. __ коп. ________ руб. __ коп.

срок хранения _______________

кассовые документы _________ руб. __ коп. __________ руб. __ коп.

срок хранения _______________

по операциям с драгоценными металлами:

бухгалтерские документы ________ руб. __ коп. _______ руб. __ коп.

срок хранения _______________

кассовые документы __________ руб. __ коп. _________ руб. __ коп.

срок хранения _______________

и т. д. по документам с разными сроками хранения;

хранятся в электронном виде:

кассовые документы _________ руб. __ коп. __________ руб. __ коп.;

бухгалтерские документы _______ руб. __ коп. ________ руб. __ коп.

и т. д. по документам с разными сроками хранения».

В каждой папке должна быть лента подсчета сумм документов,

находящихся в ней, по балансовым и внебалансовым счетам, и делается

надпись:

«документы сброшюрованы и подшиты _______________________________

________________________________________________________________

(подпись бухгалтерского работника, осуществившего сшив и проверку

полноты сброшюрованных документов)».

На лицевой стороне обложки основной папки делается надпись: «С данными бухгалтерского учета сверено» – и ставится подпись главного бухгалтера (его заместителя) или уполномоченного лица. 4.8. Кредитная организация вправе формировать с использованием средств вычислительной техники справочно-информационные базы данных в целях оперативного получения и представления учетнооперационной информации (данных) с предоставлением доступа к этим данным в порядке, установленном руководителем кредитной организации. При этом должна обеспечиваться возможность распечатывания бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным нормативными актами Банка России. Структура баз данных бухгалтерских документов должна позволять группировать документы в соответствии с требованиями, установленными пунктами 4.2–4.7 настоящего раздела.

* * *

В связи с запросами кредитных организаций и подведомственных учреждений Московским ГТУ Банка России было направлено письмо в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России с просьбой о разъяснении порядка применения п. 4.8 ч. Ill Положения Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 205-П), в соответствии с которым кредитная организация вправе организовать хранение бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. Департаментом бухгалтерского учета и отчетности Банка России по данному вопросу были даны разъяснения (от 5 августа 2005 г. № 18-2-2-11/1273).