Банковский учет и операционая техника

76 Ежедневные сведения об оборотах по ссудным счетам заемщиков 5 лет

77 Ежемесячные сведения об остатках по ссудным счетам заемщиков 5 лет

78 Ведомости срочной и просроченной задолженности по кредитам 5 лет

79 Журналы регистрации кредитных договоров, в том

числе межбанковских кредитов и кредитов населению

5 лет

80 Журналы регистрации договоров о привлечении кредитных ресурсов

юридических лиц в депозит, депозитный сертификат, вексель

5 лет

81 Расчетные ведомости, платежные документы, переписка о привлечении и

передаче кредитных ресурсов и начислении доходов по ним

5 лет

82 Документы о выдаче ссуд населению: заявления на выдачу ссуд, справки о

доходах, поручительства, справки о доходах поручителей, кредитные

договоры, распоряжения о выдаче ссуд, дополнительные соглашения и другие

документы

5 лет

83 Заключения, акты и другие документы на списание безнадежных к взысканию

ссуд

5 лет

84 X. Документы по претензионно - исковой работе, переписка с

правоохранительными органами

Документы о злоупотреблениях и хищениях в кредитной организации

3 года

85 Исковые заявления, акты, справки, претензии, переписка с

правоохранительными органами по уголовным и гражданским делам; копии

решений, приговоров, частных определений, постановлений

3 года

86 Постановления судебных и правоохранительных органов о наложении и

снятии арестов по счетам, вкладам, конфискации вкладов, ценных бумаг,

решения судебных органов о приостановлении операций по счетам,

исполнительные листы, переписка по ним и взысканиям

3 года

*> ЭПК - Экспертно - проверочная комиссия Государственного архива. При изъятии документов организациями, имеющими на то право, по консультации юридического управления ГУ ЦБ РФ по г. Москве, банки должны копировать передаваемые оригиналы юридического дела с приложением подлинного экземпляра постановления следователя о производстве выемки документов и подлинного экземпляра протокола. Главный бухгалтер банка может заверить копии карточек с образцами подписей после сличения их с основными экземплярами перед выемкой. На копиях документов главных бухгалтер ставит отметку "Копия. Документ изъят". В сшив документов вместо подлинных документов помещаются копии. Кроме того, в дело помещается предписание о выемке с актом изъятых документов. Безналичные формы расчетов Формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом Российской Федерации. К ним относятся: - платежные поручения; - чеки; - аккредитивы; - расчеты по инкассо; - иные формы, предусмотренные банковскими правилами. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Организация расчетов

Правила осуществления расчетов в Российской Федерации, на основании Закона о

Банке России, устанавливает Центральный банк PФ. В настоящее время действует

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, доведенное письмом

ЦБ PФ от 9.07.92 г. No 14.

Данным Положением с банков снята ответственность за начисление и взыскание

пени. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Тем

не менее расчеты платежными требованиями на территории России

осуществляются, но при условии получения акцепта плательщика . Данное

положение введено Указом Президента No 1005 и доведено письмом ЦБ РФ от

30,06.94 No 98 с учетом разъяснений, доведенных письмом от 01.12.94 г. No

17-2-17/549.

В настоящее время система межбанковских расчетов находится в процессе

постоянного развития с применением электроники.

Расчетные операции осуществляются банками со счетов предприятий

(организаций) или внутрибанковских счетов. В соответствии с письмом Минфина

РФ, ГНС РФ и ЦБ РФ от 05.06.95 г. No 171, средства, получаемые

налогоплательщиками-клиентами банка со ссудных счетов в виде банковских ссуд

в рублях, могут направляться в соответствии с кредитными договорами или на

расчетные (текущие) счета заемщика, или непосредственно на оплату

кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на

заработную плату с одновременным перечислением соответствующих налогов и

других обязательных платежей (т.е. с банковского счета).

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной

задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение,

чек на незачтенную сумму.

Банки, при проведении операций, осуществляют контроль за соблюдением правил

расчетов и порядка оформления расчетной документации.

Перечень форм документов, применяемых при безналичных расчетах указан в

соответствующем разделе ОКУД под номерами, начинающимися с цифр 0401.

С расчетного счета клиента сумма платежа может быть списана только при

фактическом перечислении средств, подтвержденном электронным реестром,

отметкой РКЦ или банка-корреспондента и выпиской.

При отсутствии у плательщика средств на счете расчетные документы помещаются

в картотеку (картотека No 2) и учитываются на внебалансовом счете No 90902

"Расчетные документы не оплаченные в срок". Учет ведется по каждому клиенту.