Банковский учет и операционая техника

Дата открытия счетаДата и No договора об открытии счетаНаименование

клиентаНаименование (цель) счетаNo лицевого счетаПорядок и периодичность

выдачи выписокДата сообщения налоговым органам, фондам об открытии

счетаДата закрытия счетаПримечания

123456789

3.3.2 Прочие счета Клиент, в случае заключения с банком договора, может открыть в банке и другие счета. Отдельными договорами оформляется открытие счетов по учету кредитов, депозитных и других специальных счетов. При открытии валютных текущих счетов требуется такой же комплект документов, как для открытия расчетного счета. На основании совместного письма Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и Центрального банка РФ (от 16 августа 1994 г. No 104), для открытия счетов клиенты представляют в банк справки по установленной форме об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета. Для открытия каждого счета требуется своя справка.

При открытии счетов по учету кредитов при их пролонгации и переносе задолженности на счета по учету просроченной задолженности следует руководствоваться письмами ГНИ по г. Москве от 19.02.98 г. No 13-06/4462 и от 29.04.98 г. No 13-06/12160. Письма приведены в 5 главе. Кроме того, банки и иные кредитные организации в пятидневный срок сообщают об открытии счета (депозитного, валютного, аккредитивного и др.) органу пенсионного фонда Российской Федерации, выдавшему организациям и гражданам справку о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в этот фонд. Справки из налоговых органов и пенсионного фонда на открытие счетов хранятся в юридическом деле клиента. Не требуется справок при покупке клиентом долговых обязательств (депозитных сертификатов, векселей и проч.) При открытии банками корреспондентских счетов требуются следующие документы: Заявление на открытие корреспондентского счета; Банковскую лицензию, заверенную нотариально; Устав банка, заверенный нотариально; Карточка с образцами подписей и оттиска печати; Письмо ГУ ЦБ РФ о согласовании руководителя и главного бухгалтера; Т.к. данное письмо не всегда заверяется печатью ЦБ РФ, далеко не все нотариусы соглашаются заверять его копии. справки налогового органа, пенсионного фонда и ФОМС по месту регистрации банка.

Очередность платежей Очередность платежей определена ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и регламентируется письмами Центрального банка РФ от 1 марта 1996 г. No 244 и No 245. После решения Конституционного суда о применении ст. 855 ГК РФ от 23.12.1997 г. No 21-П об очередности платежей ситуация запуталась окончательно и требует законодательного разрешения от бремени накопившихся вопросов. Тем не менее, в соответствии с указанными актами, теоретически, установлена следующая очередность и порядок платежей. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для

удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью,

а также требований о взыскании алиментов (далее - группа 1);

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по

выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому

договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому

договору (далее - группа 2);

третья очередность отсутствует;

в четвертую очередь оплачиваются инкассовые платежные документы,

предусматривающие перечисление средств в бюджет, в Пенсионный фонд

Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и

Государственный фонд занятости населения Российской Федерации (далее

группа 4);

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам,

предусматривающим удовлетворение других денежных требований (далее - группа

5);

в шестую очередь производится выдача денежных средств для расчетов по оплате

труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по

отчислениям в бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального

страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения

Российской Федерации и списание по другим платежным документам в порядке