Банковский учет и операционая техника

Срок хранения документов в картотеке не установлен. Оплата расчетных

документов производится с учетом соблюдения очередности платежей.

Также на этом счете учитываются документы, выставляемые к валютным счетам

клиентов налоговыми органами выраженные в иностранной валюте.

При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации,

средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не

оплаченные кредитной организацией учитываются как просроченная кредиторская

задолженность на балансовом счете No 47418 "Средства, списанные со счетов

клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной

организации".

Акцепт - acceptare лат. принимать, признавать

Порядок оформления расчетных документов.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных

стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число

указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных

документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение

месяца цифрами;

в) реквизиты банка плательщика (БИК и номер его корреспондентского счета).

Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в

тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;

г) наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный

налоговый номер ИНН (с 1 января 1996 г.);

д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.

е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), реквизиты банка

получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования

плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;

ж) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым

наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

и) очередность платежа;

к) дата платежа;

л) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа

изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения

проставляется также оттиск печати.

В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер

счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата.

Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это

предусмотрено договором, в электронном виде.

Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии

подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для

совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Банк проверяет

подлинность подписи и печати на документах. Напомним, что арбитражное дело

"Внешторгтехника" против Часпромбанка о фальшивом платежном поручении (1993

г) в Московском арбитражном суде было выиграно клиентом банка. Клиент

заявил, что на платежном поручении, представленном в банк, на основании

которого были списаны деньги, подписи фальсифицированы. В оправдание своих

действий банк разъяснил, что подписи на платежном поручении "на глаз" похожи

на образцы подписей клиента на карточке.