Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

В отличие от наследственного, личный фонд и его учредитель несут взаимную ответственность по обязательствам друг друга. В течение трех лет со дня создания личного фонда учредитель несет субсидиарную ответственность по обязательствам фонда, а фонд отвечает своим имуществом по обязательствам учредителя, в том числе перед кредиторами. Суд может продлить этот срок до пяти лет при наличии оснований. Вот почему личный фонд нужно создавать заранее и в отсутствие проблем у его учредителя.

В целом же три года – небольшой срок. За это время можно успеть отработать процессы. По истечении этого срока активы будут защищены от субсидиарной ответственности и иных претензий со стороны третьих лиц к наследодателю. Это обстоятельство делает личный фонд очень интересным инструментом с точки зрения защиты активов.

Конфиденциальность

Личные и наследственные фонды обеспечивают некоторую «закрытость» владения. Содержание внутренних документов личного фонда (включая документы об условиях его управления) – информация конфиденциальная. Учредитель личного фонда также явно не виден. Это очень удобно с учетом того, что учредителем личного фонда обычно является его выгодополучатель, он же может входить в коллегиальный орган фонда.

При этом российские конструкции, конечно, не обеспечивают такого уровня конфиденциальности, как западные трасты. Там детали траста подлежат разглашению только по запросу суда, причем если в споре участвует траст. И иногда конфиденциальность такого уровня работает против наследников и может мешать им вступить в наследство.

Так было, к примеру, в громком деле «Шмидт против Rosewood Trust Ltd». Учредителем и бенефициаром траста был вице-президент крупной российской нефтяной компании Виталий Шмидт. Когда Шмидт умер в 1997 году, его сыну, Вадиму, пришлось дойти до высшей судебной инстанции, чтобы получить всю информацию об активах отца.

Затраты на создание

Стоимость создания личного и наследственного фонда складывается из затрат на юристов и нотариуса. Следовательно, чем масштабнее бизнес и объемнее активы, тем дороже обходится фонд.

Минимальный размер передаваемого имущества (в том числе денег) при создании личного фонда – 100 млн руб. При создании наследственного фонда таких ограничений нет, однако, если стоимость активов небольшая, лучше использовать инструменты попроще (завещание, наследственный договор и т. д.).

Если сделать независимую оценку передаваемого в фонд имущества по «верхней планке» (то есть учесть стоимость доли в обществе, товарного знака, патента и пр.), то, скорее всего, окажется, что сумма 100 млн руб. вполне коррелируется с масштабами даже малого и среднего бизнеса. (Напомню, официально к микробизнесу относится бизнес с выручкой до 120 млн руб. в год, к малому бизнесу – 120–800 млн, к среднему – 800 млн – 2 млрд в год, к крупному – с выручкой свыше 2 млрд в год.)

Если сравнивать затраты на создание и содержание российских фондов и зарубежных трастов, то трасты, думаю, чаще всего обходятся дороже. На учреждение траста нужно разово потратить не менее 50 000 евро и потом ежегодно тратить на его обслуживание от 100 000 евро. Связано это с тем, что вознаграждение профессионального управляющего трастом не зависит от доходов от управления имуществом.

Кроме того, расходы на российский наследственный или личный фонд будут меньше просто в силу того, что часовая ставка юриста в России в среднем ниже, чем в тех юрисдикциях, где традиционно создаются трасты. Ну и плюс ко всему закон дает бо́льшую свободу в том, как организовать обслуживание фонда и что может быть возложено на родственников. Можно даже установить размер вознаграждения для управляющего и порядок его выплаты (например, ввести систему премирования в зависимости от эффективности управления).

Организационный вопрос

Создавая личный фонд, учредитель при жизни передает ему свое имущество. Это имущество становится собственностью фонда. В дальнейшем между наследниками будет распределяться не само имущество, а доход, который оно приносит благодаря работе управляющего. (Личный фонд может заниматься коммерческой деятельностью в рамках целей, ради которых он был создан.)

Учредитель личного фонда может при жизни ликвидировать его или скорректировать порядок и условия его работы. После смерти учредителя это можно сделать по решению суда или в случае наступления обстоятельств, которые заранее предусмотрены уставом и указаны как основание для таких перемен.

Если учредитель при жизни ликвидирует личный фонд, имущество распределяется между ним и выгодополучателями в соответствии с тем объемом прав, который предусмотрен в документах фонда. С имущества, полученного в результате ликвидации фонда, нужно будет оплатить НДФЛ.

Также наследодатель может не передавать имущество личному фонду, а завещать его личному или наследственному фонду. В таком случае имущество будет распределяться между фондом и остальными наследниками согласно общим нормам. Само завещание в этой ситуации не может быть написано по шаблону и требует особой проработки.