Как экономить на налогах, используя законные способы

Организации требовалось изменить местонахождение и перевести организацию в другой регион. Смена адреса происходила на адрес прописки директора. Подготовили документы, подали их на регистрацию почтой. Сам директор не проживал по вновь заявленному в документах адресу, хотя и был там прописан. И вот в квартиру пришел инспектор с проверкой. В самой квартире проживал родной брат заявителя. На вопросы инспектора ответил примерно следующее (позже сами в налоговой читали его объяснения): «Директор здесь не проживает уже давно, о том, что организация будет находиться по этому адресу, ничего не знает».

Естественно, компания получила отказ в регистрации. Как позже выяснилось, родной брат вовсе не был против того, чтобы на квартиру была оформлена организация, он просто не был в курсе планов предпринимателя, а того, что он наговорил инспектору, вполне хватило на формирование отказа. Повторно документы подавать не стали. Адрес поменяли по договору аренды.

Пример 3: просто приостановка и задержка сроков.

Так же, как и во втором примере, необходимо было поменять адрес организации по месту прописки директора, перенести его из Казани в Альметьевск. Подготовили документы (13-я форма, решение участника, устав, госпошлина, т. к. устав уже был приведен в соответствие с 99-ФЗ) и подали на регистрацию. В день получения документов на сайте ИФНС увидели, что регистрация приостановлена. Дополнительно подавать никаких документов и объяснений не стали ввиду отсутствия директора в городе, решили ждать ответа. Как и ожидалось, в квартиру к заявителю пришел инспектор. В квартире проживала мама директора. К счастью, она была осведомлена о планах сына и не наговорила инспектору ничего лишнего. Инспектор составил протокол, а спустя месяц с лишним изменения зарегистрировали.

Вроде бы ничего такого удивительного в этом примере нет, за исключением одного неприятного момента: ждать пришлось практически полтора месяца.

Также при переезде из одного района города в другой, а тем более при смене муниципального образования предварительно проведите следующую работу:

• оплатите все долги по налогам;

• сдайте все отчеты;

• приведите в порядок бухгалтерию;

• готовьтесь к тому, что принимающая вас налоговая устроит вашему директору и главному бухгалтеру допрос с пристрастием на тему чистоты вашей работы, размеров и своевременности уплаты налогов. Будьте готовы доказать это документально.

Какой документ поможет сэкономить вам 4 000 000 рублей?

Уведомление о возможности применения УСН, и вот почему.

Начиная разговор со своими клиентами, я часто спрашиваю: а на какой системе налогообложения вы находитесь?

Диалог примерно такой:

• Вы с НДС работаете или на УСН?

• На «упрощенке» вроде бы…

• А на какой: УСН 6% или УСН 15%?

• Не помню, когда мы фирму открывали, этим вопросом юристы занимались…

А зачем нужно хранить данную бумагу? Во-первых, ваш новый бухгалтер будет не в курсе, какие налоги вы платите, а во-вторых – часто наблюдаем следующую картину. Клиент говорит, что он на «упрощенке», мы сдаем отчетность, он платит налоги, а затем ему налоговая блокирует счет и требует уплатить НДС и налог на прибыль, т. к. считает его плательщиком НДС. И зачастую налогоплательщик едет в налоговую инспекцию, чтобы узнать, какие налоги он должен платить!

Следует бережно относиться к заявлению на применение «упрощенки» и не терять его. Это бланк по форме №26.2—1. Если вы сразу обеспечите ему сохранность в надежном месте, это в дальнейшем позволит избежать проблем в споре с контролерами. Как результат – сэкономленное время и нервы.

О том, почему это так важно, на конкретном примере из практики.

Налоговики у себя потеряли такое заявление и в надежде, что ИП его тоже не сохранил, насчитали ему к уплате НДФЛ на кругленькую сумму – 4 181 437 р.

Не растерявшись и понимая свою правоту (ведь коммерсант не потерял заявление на применение УСН), он решил отстаивать свою позицию через суд.

Разбираясь в обстоятельствах спора между налоговиками и ИП, судьи поддержали предпринимателя. Аргументы у суда были следующие.

В течение 30 дней с момента постановки на учет ООО или ИП у них имеется возможность уведомить ФНС по месту регистрации о намерении применять УСН, подав соответствующее заявление (ст. 313 НК РФ). Если оно оформлено и сдано в инспекцию без нарушений, то можно благополучно применять УСН, если такого заявления нет, то по умолчанию применятся общая система (ОСНО).

Причем судьи подчеркнули, что налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении фактов нарушений. Ведь их в течение 2-х лет совершенно не смущало, что ИП отчитывался по УСН, и они не требовали от него уплаты налогов по другой системе, не посылали в его адрес никаких запросов или требований, а значит, признавали право применения «упрощенки».

И только придя на проверку, «вдруг» решили пересчитать все налоги ИП в надежде на «человеческий фактор».