Как экономить на налогах, используя законные способы

• обязательно наличие аккредитации, которую получают в Минкомсвязи;

• минимальная средняя численность персонала компании – 7 человек.

Что касается доходов в сфере IT, к ним относятся:

• торговля компьютерными программами и базами данных собственной разработки;

• передача исключительных прав на них по лицензионным договорам;

• сопровождение и модификация созданных программных продуктов.

Причем указанная льгота применяется организациями как на классической системе налогообложения (ОСНО), так и на упрощенке (УСН).

Следующая льгота – это возможность включить в расходы при расчете налога на прибыль стоимость компьютерного оборудования не через амортизацию, а в составе материальных расходов, т. е. единовременно (п. 6 ст. 259 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В связи с тем, что стоимость техники спишется в затраты сразу, а не постепенно путем начисления амортизации, указанная льгота позволяет экономить на налоге на прибыль. Однако чтобы воспользоваться подобной возможностью, среднее количество работников компании должно быть не менее 50 человек за предшествующий отчетный период.

Третья льгота связана с кадровыми вопросами, а именно с привлечением в упрощенном порядке для работы в IT-компанию высококвалифицированных иностранных работников.

Принимая на работу высококвалифицированных сотрудников из других государств, не потребуется получать специальное разрешение на трудоустройство иностранцев. К этим сотрудникам и членам их семей не применяются обычные квоты для въезда на территорию РФ, когда целью приезда является работа. Их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от налогового статуса (резидент/нерезидент).

Чтобы получить аккредитацию, необходимо заполнить два документа и подать их в Минкомсвязи:

• заявление на аккредитацию;

• справку, подтверждающая деятельность в области IT. Если вам арестовали счет, но вы уже сдали отчеты и погасили долги по налогам, а налоговая не торопится действовать, то можно потребовать с нее проценты (п. 9.2 ст. 76 НК, Письмо Минфина от 11.04.2016 №03—0208/20569).

Подайте в налоговую заявление в свободной форме о том, что инспекция должна проценты за незаконную блокировку. Расчет процентов прикладывать необязательно: налоговики в любом случае будут делать свой расчет.

Если инспекция не отреагирует на заявление, подайте жалобу в УФНС. Приложите к ней копию заявления, которое подали в инспекцию, с ее отметкой.

Допустим, УФНС проигнорировала заявление. Подайте в суд заявление о взыскании процентов за незаконную блокировку. Приложите документы, которые подтвердят убытки компании во время незаконной блокировки счета – иначе суд может решить, что налоговики не обязаны платить проценты.

Смотрите постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.06.2017 № Ф08—3699/2017 в качестве успешного примера.

Почему не стоит забывать о своих ООО?

ФНС в последние два года активно чистит ЕГРЮЛ и исключает из реестра организации с признаками недействующих. ФНС исключает как организации, про которые «забыли» намеренно, так и те организации, ликвидировать которые никто не собирался. Налоговики ликвидируют ООО потому, что по нему не сдают отчетность, нет операций по расчетному счету, компания не находится по юридическому адресу, у нее недостоверный директор, и сведения об этом внесены в ЕГРЮЛ.

С брошенными организациями теперь стало не все так просто.

То ли дело раньше, можно было просто забросить недействующую фирму, не проводить операции по счетам, не сдавать нулевую отчетность и ждать, когда налоговики сами закроют организацию бесплатно и без проблем для ее владельцев. Основанием исключения из ЕГРЮЛ организации в такой ситуации является ст. 21.1 закона №129-ФЗ.

Теперь ситуация изменилась. Первым негативным последствием самостоятельного закрытия налоговой инспекцией ООО является то, что директор или учредитель с долей в уставном капитале ООО более 50% не сможет 3 года открыть свою фирму или быть наемным директором. Также он не вправе в этот срок зарегистрировать на себя ИП и ему запрещено в течение 3-х лет находиться на муниципальной или государственной должности. Указанные ограничения предусмотрены ст. 23 Закона №129-ФЗ.

Самый негативный момент ожидает владельцев фирм с долгами, ведь закрытие фирмы их не обнуляет. Сейчас их могут взыскать с бывших собственников ООО. Я говорю сейчас о субсидиарной ответственности.

Она подразумевает, что обязательства по закрытому юрлицу при остром желании можно взыскать с ее учредителя, директора или даже главбуха.

Следующая неприятность, связанная с «брошенками», если на них числились какие-то активы. Если вы упустили момент, когда налоговая сама закрыла ООО, на котором числилась ваша земля или недвижимость и т. д., чтобы вернуть на них права после снятия с регистрации юрлица, придется потратить немало сил.

Если подобное случилось, первое, что нужно сделать, – это пытаться обжаловать в суде исключение из ЕГРЮЛ организации. Получилось – отлично, вопрос решен.