Как экономить на налогах, используя законные способы

Еще недавно в этом вопросе наблюдалась большая путаница. Одни суды считали, что при определении кадастровой стоимости нужно исключать НДС, другие – что этого делать не надо. Совсем недавно Верховный суд РФ наконец сформировал правовую позицию, из которой четко следует, что из кадастровой стоимости в целях исчисления налога на имущество нужно убирать НДС (определения ВС РФ от 15.02.2017 по делу №5-КГ17—258 и от 9.08.2018 по делу №5-КГ18—96), чтобы не допускать двойного налогообложения.

Правда, методологию определения стоимости пока никто не менял, а значит, просто так вам НДС никто не уберет. Методические указания о государственной кадастровой оценке такого положения не содержат.

Этого можно добиться только тогда, когда вы будете оспаривать кадастровую стоимости. Нужно обратиться в суд с экспертным заключением о рыночной стоимости имущества, в котором будет указано, что эта стоимость содержит НДС. И потом обязательно проверить, исключила ли судебная экспертиза НДС из стоимости имущества в своем расчете, ведь именно их цифры, а не цифры оценщика, судья отразит в своем решении.

5. Если приобретаете «подержанные», т.е. бывшие в эксплуатации основные средства, имеете право самостоятельно определить срок его полезного использования. Чем меньше срок, тем быстрее амортизируется имущество. Соответственно, меньше остаточная стоимость, меньше налог на имущество, а суммы амортизации еще и уменьшают базу по налогу на прибыль.

6. Если у вас есть основные средства, которые вы не используете, можно попытаться уйти от налога, учитывая их не как основные средства, а как товары на 41-м счете, например. Сразу скажу, что метод не самый безопасный. Судебная практика по этому поводу неоднозначна. Если вам удастся доказать, что вы пытались продать объект и не использовали его как ОС, то суд примет вашу сторону.

7. Если имущество уже ликвидировано (снесено), но запись в ЕГРЮЛ о прекращении права собственности еще не внесли, налог на имущество уже можно не платить (определение Верховного суда от 20.09.2018 №305-КГ18—9064, письмо от 24.09.2018 № БС-4-21/18577@).

8. Обычно налог с кадастровой стоимости имущества выше, чем с инвентаризационной. Но иногда бывает наоборот. Если это так, а в регионе еще не перешли на расчет с кадастровой стоимости, налогоплательщик может в индивидуальном порядке потребовать посчитать налог по кадастровой стоимости (постановление КС РФ от 15.02.2019)

9. Провести инвентаризацию. Если при проведении ревизии обнаружатся морально устаревшие, негодные к применению выпущенные изделия или технологическое оборудование для выпуска снятой с производства продукции, оно подлежит списанию, то есть уменьшению налоговой базы и снижению налога.

Ставки УСН по РФ: https://cloud.mail.ru/public/LroJ/gyogVPmk6.

1. Зарегистрировать бизнес в льготном регионе.

УСН – это региональный налог, потому начнем снижать ставку по аналогии с транспортным налогом.

Например, для УСН «Доходы-расходы» в Республике Марий Эл стандартная ставка – 15%, а в Татарстане – 10%, причем для всех. Регистрируете фирму или ИП в Татарстане и экономите 5%.

Регионы могут устанавливать льготные ставки для УСН «Доходы» от 1% до 6%, а для УСН «Доходы-расходы» от 5% до 15%.

Самые льготные регионы – Крым, Севастополь, Чечня. Ставки по УСН от 1%.

Скачивайте приложенный файл, в нем перечислены все регионы, где УСН снижен, находите региональный закон и получайте свою экономию

2. Работа по посредническим договорам. Способ подходит для торговых организаций.

Если вы покупаете товар, а потом его перепродаете, вашим доходом будет вся сумма, полученная от покупателей (за минусом расходов, если применяете УСН «Доходы-расходы»). А если действовать в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, доходом будет считаться только агентское вознаграждение.

Очень простой пример. Допустим, вы купили товар за 100 рублей и перепродали его за 120 рублей. По обычному договору на УСН 15% налог будет 3 рубля. На УСН 6% налог будет 7,2 рубля. А по агентскому договору, если вознаграждением будут те же 20 рублей, на УСН 6% вы заплатите 1,2 рубля. Разница ощутимая. Способ хорош еще и тем, что помогает соблюдать лимиты доходов и не слететь с «упрощенки».

3. Совмещение режимов.

Допустим, у вас оптовая и розничная торговля. Розничную торговлю можно перевести на ЕНВД, а УСН платить только с оптовых сделок.