Как экономить на налогах, используя законные способы

Ученические договоры не могут носить лишь формальный характер. Помимо того, что должен быть подписан ученический договор с учеником, ученичество должно быть закреплено в коллективном договоре, положении об оплате труда или ином внутреннем локальном акте. Нужно разработать порядок проведения обучения. Это может быть Положение о порядке обучения, Программа обучения или иной подобный документ, в котором будет прописан как процесс обучения, так и порядок проведения экзаменов или аттестации, случаи возмещения учеником стоимости обучения и т. д.

Утвержденная компанией программа обучения должна предусматривать практические занятия. Именно в рамках этих занятий и будет выполняться работа, оплачиваемая сверх стипендии. Задача – составить сбалансированную программу на двух-трехмесячный срок с минимальным количеством теоретических занятий и максимальным – практических.

Если работник не будет принят потом на работу (при неуспешном обучении или откажется от заключения договора), то налоговики могут признать экономически неоправданной выплаченную стипендию. Такова позиция Минфина (Письма от 08.06.12 №03-03-06/1/297, от 07.05.08 №03-04-06-01/123, от 13.02.07 №03-03-06/1/77).

5.Создать производственный кооператив.

Понятие производственного кооператива закреплено в статье 106.1 Гражданского кодекса РФ.

Это добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Законом и уставом производственного кооператива может быть предусмотрено участие в его деятельности юридических лиц.

Правовое положение производственных кооперативов регулируется Федеральным законом от 08.05.1996 №41-ФЗ «О производственных кооперативах».

Суть в том, что какое-либо звено фирмы превращают в производственный кооператив, сотрудников – в участников кооператива. Минимальное количество участников – пять человек. Они вносят вклады, получают зарплату и делят прибыль. Зарплата облагается страховыми взносами в обычном порядке, но можно сделать ее минимальной, а все остальное получать в виде части прибыли, с нее страховые взносы не платят – в этом и состоит экономия. По сути, это те же дивиденды.

К примеру, в торговом подразделении компании менеджеров отделили в производственный кооператив, который оказывает соответствующие услуги производственным подразделениям. Точно так же можно объединить нескольких инженеров, которые будут оказывать услуги компании.

Пример: десять работников получали по 50 000 рублей каждый. Компания ежемесячно удерживала у них 65 000 рублей НДФЛ (50 000 рублей х 10 человек х 13%} и перечисляла 151 000 рублей в фонды (50 000 py6лей х 10 человек x 30,2%). Они создали производственный кооператив на УСН «Доходы-расходы».

Каждый кооператор теперь получает зарплату 15 000 рублей ежемесячно. С фонда оплаты труда они отчисляют 19 500 рублей НДФЛ (15 000 рублей х 10 человек х 13%) и 45 300 рублей взносов (15 000 рублей х 10 человек х 30,2%). Чистую прибыль члены кооператива делят между собой, страховые взносы с такого распределения не платят. Компания, с которой сотрудничает кооператив, страховые взносы также не платит и налоговым агентом не является.

Экономия на страховых взносах 151 000 – 45 300 = 105 700 рублей в месяц.

Чтобы воспользоваться этой схемой, нужно внимательно изучить закон о кооперативах и грамотно оформить новый статус с юристами и бухгалтерами.

6. Если у вас есть «дружественный» благотворительный фонд, например, созданный вашими компаньонами, то можно сэкономить на страховых взносах и НДФЛ. Если благотворительный фонд будет перечислять благотворительную помощь родственникам ваших сотрудников либо просто третьим физическим лицам, то страховые взносы начислять не надо, и эти выплаты не будут облагаться НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК). Желательно, чтобы это были разовые выплаты на обоснованные цели: лечение, развитие детей и т. д. Соответственно, зарплату платите меньше и взносы уменьшаете.

Идеально, если можно договориться о таких переводах с реальным благотворительным фондом, за определенную комиссию. Налоговые риски в этом случае стремятся к нулю.