Как экономить на налогах, используя законные способы

1. Изучить статью 427 НК РФ о пониженных ставках страховых взносов. Тут никакой схемы нет, нужно просто узнать, не попадаете ли вы в категорию льготников по страховым взносам. Пониженные взносы действуют для коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определенным правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

2. Заменить часть зарплаты необлагаемыми выплатами. Такие выплаты перечислены в статье 422 НК РФ. Это компенсация за использование личного имущества, материальная помощь до 4000 рублей в год, компенсация процентов по ипотеке, плата за обучение и т. д.

Например, вы узнали, что работник платит ипотеку за квартиру. Договариваетесь с работником, что принимаете его на зарплату в размере не 30 000, а 25 000 рублей, но предприятие компенсирует ему проценты по ипотеке на 5000 в месяц. Работник все равно бы платил эти 5000 банку, поэтому его доход остается таким же, но вы платите взносы не с 30 000, а с 25 000. С 30 000 вы бы платили 9060 рублей взносов, а с 25 000 будете платить 7550 рублей.

Точно так же можно оплачивать работникам учебу, компенсировать использование личного транспорта, проезд к месту работы и т. д.

3.Некоторые выплаты, которые не входят в перечень из статьи 422 НК РФ, тоже можно не включать в базу по страховым взносам. Например, бесплатное питание сотрудников. Так, если оплату обедов работодатель производит по своей инициативе из чистой прибыли, а такая оплата прописана в коллективном договоре и никак не зависит от стажа работников и их трудового вклада, это не считается оплатой труда, а значит, взносами не облагается (определение Верховного суда от 04.06.2018 №309-КГ18—5970).

Чтобы налоговики не придирались, лучше оформлять не дотацию, а бесплатное питание, например, по принципу шведского стола. Тогда невозможно определить выгоду каждого работника и базу по взносам посчитать не получится.

Оформите положение о питании работников и пропишите в нем, что в определенное время каждый сотрудник может прийти на кухню и выбрать понравившееся блюдо или отказаться от обеда. Чтобы инспекторы не заподозрили, что все это сделано только для экономии на взносах, надо обосновать такой подход. Можно сказать, что вы экономите время сотрудников, заказывая обеды, потому что рядом нет столовых.

Оплата занятий спортом тоже поможет снизить налоги. В определении Верховного суда от 30.01.2018 №307-КГ17—21635 суд защитил от доначислений компанию, которая частично компенсировала сотрудникам занятия спортом, потому что такие выплаты не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Пропишите компенсации в коллективном договоре и приобретайте обезличенные абонементы: тогда налоговикам не к чему будет придраться.

4.Заключать со стажерами не трудовые, а ученические договоры, и платить вместо зарплаты стипендию. По статье 198 ТК РФ компания вправе заключить такой договор со штатными работниками и с лицами, которые ищут работу.

Ученический договор не является ни трудовым, ни гражданско-правовым. Это следует из статей 56, 198, 199 Трудового кодекса. А значит, начислять страховые взносы на стипендию по ученическому договору не надо (Письмо Минфина от 3.07.2017 N 03-15-06/41745). Нужно только платить с нее НДФЛ.

Необязательно обучать стажеров в образовательном учреждении. Обучение не тождественно образованию, а значит, лицензирование в данном случае не нужно (подп. 40 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.11 №99-ФЗ, ст. 91 Федерального закона от 29.12.12 №273-ФЗ). Обучение потенциальный работник может проходить прямо на производстве, компании не нужно для этого получать дополнительные разрешения. Это следует из содержания статьи 196 и статьи 198 ТК. Нужно закрепить за учеником наставника и сделать ему доплату за наставничество.

Удобно заменить такими договорами испытательный срок. Стажер работает первые несколько месяцев по ученическому договору, и эти месяцы работодатель не платит за него взносы, а потом стажера принимают по полноценному трудовому договору уже без испытательного срока (ч.1 статьи 207 ТК РФ). Срок ученического договора в нормативных документах не прописывается, но безопаснее, чтобы он совпадал с обычным испытательным сроком – 3 месяца.

Можно обучать и действующих сотрудников, заменив часть зарплаты стипендией. Но снижением зарплаты может заинтересоваться налоговая и вызвать на зарплатную комиссию.