Как управлять дебиторской задолженностью

Таблица 2

Вспомогательная таблица для вычисления объема форвардной задолженности

Сделаем необходимые пояснения. Взяв за начальный месяц нашего рассмотрения любой, далеко отстоящий от сегодняшнего дня (например, январь 2006 г.), можно произвести следующие вычисления. Выберем из базы все сделки, которые были заключены в январе, и проследим, по каким из них по окончании четырех месяцев осталась невозвращенная задолженность. Например, на конец января 2006 г. у предприятия был общий объем задолженности первого месяца в размере 10 млн руб. Спустя четыре месяца объем задолженности, оставшийся неоплаченным по этим договорам, составил 120 тыс. руб. На основании этих данных делаем вывод, что в январе 2006 г. текущая задолженность первого месяца имела тенденцию превратиться в безнадежную с вероятностью 1,2 %.

Такие же рассуждения и вычисления проведем для задолженности, которая в конце января имела срок от одного до двух месяцев. Получим, например, вероятность в размере 1,9 %. Аналогичным образом повторяем расчеты для других сроков и получаем соответствующие значения вероятностей. Если в январе 2006 г. предприятие еще не сформировало концепцию «безнадежной к взысканию силами предприятия» задолженности, а предпринимало попытки самостоятельного взыскания таких долгов, то можно также рассчитать данные и для последней строки.

Если предприятие-кредитор небольшое, то данные о вероятностях могут серьезно меняться от месяца к месяцу. При работе с такими данными целесообразно перейти на средние величины. Для вычисления средних используем данные за три последовательных месяца. Повторяя указанную процедуру каждый месяц, то есть фактически рассчитывая скользящие средние для всех указанных величин, можно получить очень интересные данные. Если скользящие средние для всех интересующих нас величин уменьшаются от месяца к месяцу, это означает, что вероятности превращения задолженностей в безнадежные уменьшаются, и работа по взысканию задолженностей проводится на предприятии успешно. Если скользящие средние не меняются или растут, то следует серьезно озаботиться построением системы уменьшения задолженности.

Обратим внимание еще на один факт. В нижней строке рассчитано среднее значение для вероятности превращения безнадежной дебиторской задолженности в «абсолютно невозвратную». Эта цифра показывает, какой объем из задолженности со сроком возникновения свыше четырех месяцев не вернется на предприятие никогда. Если это значение составляет 63,4 %, значит, «успешность взыскания» задолженности такого типа на предприятии составляет 36,6 %. Вот мы и получили нижнюю оценку для цены продажи долга. То есть самостоятельно мы сможем взыскать (точнее, обычно взыскиваем) только 36,6 % безнадежной «дебиторки». Но уйдет на это месяц, три или год – неизвестно. В течение этого времени надо платить зарплату юристам, экономистам, кассирам, работникам службы безопасности. Поэтому, даже если нам предлагают за нашу задолженность 30 %, соглашаемся сразу. И на 25 %, и на 20 % тоже соглашаемся. А вот если 15 %, тогда думаем, торгуемся, обосновываем более высокую цену, но, в конце концов, тоже соглашаемся.

Продолжим наше рассмотрение. Сведем в одну таблицу данные из Реестра старения счетов дебиторов об объемах задолженностей в качестве примера данных о конкретном предприятии (табл. 3) и из только что рассчитанной нами вспомогательной таблицы.