Компьютер для бухгалтера

Например, документ Восстановление НДС предназначен для автоматизированного определения ситуаций, когда суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам по приобретенным ценностям, уже приняты к вычету в обычном порядке, но сами ценности при этом были использованы для осуществления операций, по которым предполагается применение ставки НДС 0 % или не облагаемых НДС. В таких ситуациях в соответствии с действующим налоговым законодательством вычет не применяется. Также подлежат восстановлению суммы налога на добавленную стоимость по материальным ценностям, переданным на строительство. В соответствии с действующим налоговым законодательством вычет может применяться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект строительства был введен в эксплуатацию. Другими словами, ранее принятые к вычету суммы налога по таким ценностям должны быть восстановлены. После того как документ проведен, в книге покупок будут созданы сторнирующие записи, а в бухгалтерском учете сформируются проводки на сумму восстановленного к уплате в бюджет НДС по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным ценностям» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Примечание

Конкретный перечень видов документов, которые нужно подготовить перед формированием книги покупок, зависит от вида деятельности предприятия, специфики учета НДС и прочих факторов.

А документ Отражение НДС к вычету используется для уточнения и корректировки данных учета НДС, полученных в результате проведения первичных документов, для отражения вычетов при использовании упрощенного метода учета НДС, а также в ситуациях, когда учет поступлений ведется вручную. Кстати, чтобы после проведения документа сформировались соответствующие записи в книге покупок, необходимо в окне его ввода/редактирования установить флажок Использовать как запись книги покупок.

Очевидно, что необходимость создания этих документов имеется не всегда. А вот документ Формирование записей книги покупок

необходим в любом случае.

Автоматический режим подразумевает использование встроенного Помощника по учету НДС, который вызывается в разделе Учет, налоги, отчетность с помощью команды главного меню Еще → Помощник по учету НДС.

Его можно использовать как при формировании книги покупок, так и при формировании книги продаж. Порядок работы в данном режиме прост и понятен – все выполняется поэтапно. Если какойто шаг не нужен (или его целесообразнее сформировать вручную), то при щелчке на нем мышью программа выдаст соответствующее сообщение.

Текущий шаг обозначен стрелкой, и каждая операция может принимать одно из перечисленных ниже состояний.

• Операция, ожидающая выполнения – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС.

• Операция выполнена, актуальна

 – требуемый документ создан и корректно заполнен.

• Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но, возможно, требуется его перезаполнение и проведение.

Примечание

При использовании Помощника необходимо строго соблюдать очередность, поскольку результаты проведения одного документа влияют на заполнение других документов. При проведении, отмене проведения или редактировании документов проверяется факт выполнения соответствующих подчиненных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветовым оформлением в окне Помощника. Для актуализации операций необходимо перезаполнить и провести соответствующие документы.

Но использование Помощника не всегда возможно или целесообразно, и в этом случае все необходимые для формирования книги покупок документы необходимо создать вручную. Поскольку порядок работы с документами, используемыми при формировании книги покупок, во многом аналогичен, мы не будем приводить описание каждого из них, а рассмотрим его на примере документа Формирование записей книги покупок.