Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Как уже говорилось ранее, уменьшить свои обязательства перед бюджетом можно за счет входящего налога, то есть за счет покупки товаров и услуг с НДС. Если же вы снимаете слишком много средств со счета, то у вас банально может не остаться денег для расчетов с поставщиками. Чтобы получить входящий НДС, придется закупаться в долг. Другой вариант – покупать что-либо с НДС за наличный расчет. И тот и другой вариант достаточно труднореализуемый.

Незнание нюансов

В нашей книге дано описание самых основных способов минимизации потерь при расчете и уплате НДС. В Налоговом кодексе вопросу НДС отведена целая обширная глава 21, имеющая очень много описанных нюансов и особенностей. Связаны они прежде всего с видами товаров и услуг, датами отгрузки и оплаты, местом реализации и т. д.

Для себя нужно понимать, что НДС возникает не только при обычной продаже. Можно легко «попасть» на НДС, когда вы безвозмездно передаете имущество, выполняете строительно-монтажные работы для себя, дарите товары по акции. Упустите какую-ту мелочь из виду – получите впоследствии штрафы от налоговой. Поэтому и говорят, что грамотный бухгалтер стоит целой компании!

По каким причинам блокируют счет и как его разблокировать

Абсолютно любой бизнесмен не застрахован от ситуации, когда в один прекрасный день его счет блокируют. В этом разделе мы расскажем, из-за чего такое может случиться и как этого постараться избежать, а также что делать, если эта напасть все-таки вас настигла.

Инициаторами блокировки счета могут выступать налоговая инспекция, судебные приставы и банк. В каждом случае существуют индивидуальные причины таких мер и, конечно же, персональный алгоритм действий по разблокировке.

Блокировка по инициативе налоговой инспекции

Налоговая инспекция имеет право приостановить операции по счетам налогоплательщика согласно ст. 76 НК РФ. Но заморозить счета налоговики могут только в строго определенных случаях:

1. Когда имеется задолженность по налогам. В таком случае ФНС отправляет вам требование об уплате. Но вы, скорее всего, в указанный в срок не успеваете погасить долг. И тогда замораживают не все деньги, а только сумму долга.

2. Если вы задерживаете отчет по налогам либо страховым взносам больше чем на 10 дней от установленного срока.

3. Вы относитесь к тем, кто по закону обязан отчитываться в электронной форме, но вы не обеспечили возможность отправлять вам электронные документы или не подтвердили получение электронного документа от ФНС.

4. По результатам проведенной налоговой проверки и решению ИФНС вы должны доплатить налоги, штрафы и пени. Если у налоговиков есть основания бояться, что взыскать с вас нужную сумму не получится, они имеют право подстраховаться и заблокировать ваши счета. Но сделать это можно только после наложения запрета на отчуждение имущества и если стоимость этого имущества меньше недоимки (п. 10 ст. 101 НК РФ).

На практике бывает, что счет блокируют, даже если организация ни в чем не виновата и ни одного из вышеперечисленных оснований нет. Просто из-за сбоя в программе налоговики видят несуществующий долг или им показалось, что ваша фирма – однодневка. А может, вы перешли дорогу какому-то влиятельному человеку, у которого есть знакомые в районной инспекции. Возможно, кто-то выпустил ЭП по подложным документам на ваше ООО и обнулил декларацию по НДС. Налоговая долго не разбирается и приостанавливает все ваши операции по счету. Ни один из этих вариантов нельзя исключать. Поэтому всегда стоит сначала уточнить непосредственную причину замораживания счета.

Любой опытный предприниматель понимает, что расчетный счет могут заблокировать без суда и следствия. Если счет заблокировали на законных основаниях, перечисленных выше, для разблокировки достаточно всего лишь устранить причину: заплатить налог, сдать отчет, выполнить правила электронного документооборота и обратиться в налоговую с заявлением.

Ну а если причиной стали надуманные основания, то перспективы довольно туманные… Тогда можно потерять несколько недель, доказывая свою правоту и обходя все инстанции. Естественно, бизнес несет убытки, а предприниматель переживает стресс.

Если счет заблокировали незаконно, то без жалобы в управление и прокуратуру не обойтись, а просто визиты к инспектору могут и не возыметь действия. При этом далеко не каждый предприниматель захочет мериться силами с налоговой. К сожалению, от произвола никто не застрахован.

Как подстраховаться

Старайтесь сдавать отчеты вовремя и регулярно сверяться с налоговой службой, чтобы ваши данные совпадали и не всплывали неожиданно непредвиденные долги.

Когда местонахождение вашей организации не совпадает с юридическим адресом, обеспечьте регулярное поступление корреспонденции с юридического адреса, чтобы вовремя среагировать на пришедшее сообщение из ИФНС. Все требования и запросы налоговики отправляют по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.