Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Нередко можно услышать истории предпринимателей, когда заявление на УСН 6 % было подано, а само уведомление о переходе утеряно. В таких случаях налоговая инспекция часто требует уплаты налогов по ОСНО, так как УСН не зарегистрирован или не подтверждается документально. Для того чтобы избежать подобных неприятностей, обязательно бережно храните все документы о регистрации в налоговом органе.

Если же вы передумали заниматься бизнесом, то в обязательном порядке подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Следует понимать, что после регистрации ИП, даже если вы не производили никаких коммерческих операций и просто положили документы на полку, в один прекрасный день вам точно придет требование об уплате страховых взносов с начисленной пеней.

Ликбез по НДС для начинающих предпринимателей

Когда вы делаете свои первые шаги в бизнесе и вам предстоит работать с НДС, следует понимать, что это один из самых сложных налогов. Именно по его начислению и уплате возникает самое больше количество вопросов и проблем.

Поговорим об НДС просто и поймем, что это за налог, как с ним нужно работать, как его уплачивают и чего следует остерегаться при работе с ним.

Прежде всего следует знать, что стандартная ставка НДС в Российской Федерации – 20 %. Также существуют и льготные «тарифы» – 10 % и 0 %.

Налог прибавляют к цене товара или услуги.

Для понимания сути обсуждения приведем простой пример.

Предприниматель самостоятельно производит и реализует табуретки из дерева. Для обеспечения производства сырьем он закупает дерево у поставщика.

Допустим, что он купил дерева на 120 рублей по документам. Из них 100 рублей – непосредственно стоимость материала, а 20 рублей – НДС.

Из этого материала предприниматель сделал табуретку, продал ее и получил от покупателя 192 рубля. Из них 160 рублей – это цена за табуретку, а 32 рубля, то есть 20 %, – НДС (160 + 20 % = 192).

Вырученные от продажи табуретки деньги ИП оставляет себе, а 32 рубля (НДС) он должен отдать государству.

Но эту сумму он может уменьшить на НДС, который сам заплатил поставщикам. В нашем случае это внушительные 20 рублей. Это и называется «вычет по НДС».

В итоге наш ИП заплатит государству НДС за минусом вычета: 32–20 = 12 рублей.

Вот так упрощенно работает система уплаты НДС. Получается, что в итоге вы платите НДС только с разницы между закупочной ценой материала и конечной стоимостью продажи продукта или услуги. Отсюда происходит и название: налог на добавленную стоимость.

Конечно же, в реальной жизни цепочка может состоять не из одного продавца и покупателя. При этом каждое последующее звено, перепродающее товар (услугу), будет уплачивать НДС в казну государства с разницы между своей закупочной стоимостью и отпускной ценой.

Пример приведен для наглядности и существенно упрощен. На самом деле нюансов с НДС больше, чем в любом другом налоге. Так, к примеру, наш ИП будет считать НДС не с каждой табуретки отдельно. Ведь процессы закупки, производства и продажи идут постоянно. В течение квартала он будет закупать материалы и услуги: дерево, крепежные элементы, ткань для обивки, заказывать доставку и пользоваться другими сервисами, необходимыми для производства. И в цене каждого материала, каждой заказанной услуги всегда будет «сидеть» НДС. Но есть исключения – и в этом мы разберемся чуть позже.

Когда же календарный квартал закончится, вам будет необходимо посчитать, сколько НДС вы заплатили поставщикам товаров и услуг (это называется «входящий НДС»), а сколько – получили от своих покупателей (это есть «исходящий НДС»). Разницу между входящим и исходящим налогом и нужно будет перечислить в бюджет.

ВАЖНО

Нужно всегда помнить, что вычеты входящего НДС можно применять только в том случае, когда у вас на руках есть все подтверждающие закупки документы и если товары/ услуги, приобретенные вами, будут использоваться для облагаемой НДС деятельности.

Счет-фактура, книга продаж и книга покупок

Счет-фактура – это как раз и есть тот самый документ, из которого сразу видно, какая сумма НДС заложена в стоимость товара или услуги.

В приведенном выше примере ИП получает от поставщика дерева счет-фактуру, из которого видно, что цена за материал – 100 рублей, а сумма НДС – 20 рублей.

Когда предприниматель потом будет продавать изготовленную табуретку, он, в свою очередь, выпишет покупателю счет-фактуру, где укажет, что 160 рублей – цена за табуретку, а 32 рубля – НДС.

Полученные от поставщиков счета-фактуры необходимо регистрировать в книге покупок, а выданные покупателям – в книге продаж. На основании информация книги покупок и книги продаж будет осуществляться расчет НДС и заполняться декларация.

Когда отчитываться и платить налог