Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Обычно онлайн-школа – это маржинальный, хороший бизнес. Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», то, скорее всего, расходную часть не сможете подтвердить или она будет маленькая. Сумма налогов к уплате получится больше, чем если бы вы выбрали УСН «Доходы».

ОСН не стоит выбирать, так как нужно платить НДС, НДФЛ. Отчетность будет суперсложной, большие налоги для уплаты онлайн-школы просто развалят бизнес после пары месяцев работы.

Выбирайте УСН 6 %, и у вас все получится. Вы будете заполнять декларацию один раз в год, отчетность небольшая. Возникли вопросы – проконсультируйтесь со специалистом перед тем, как открыть онлайн-школу.

Как при переводе бизнеса в регион с льготными налоговыми ставками снизить риски претензий контролеров

Переводя компанию в субъект РФ, в котором местными властями ставки налогов снижены, можно сэкономить на налоге на прибыль, имущественном и транспортном налогах, но чаще всего так снижают единый налог на УСН.

Как правило, используется один из трех способов «переезда» компании в льготный регион. Первый – регистрация в нужном субъекте РФ новой фирмы с последующим частичным переводом в нее сотрудников и активов. Второй – реорганизация путем присоединения к региональной организации. Третий – изменение юридического адреса компании в учредительных документах. Последний вариант самый простой и самый дешевый, но может привлечь повышенный интерес со стороны контролеров.

Одним из значимых моментов является железобетонное обоснование деловой цели смены региона регистрации, иными словами, подтверждение того, что переехали вы не только чтобы сэкономить на налогах.

Потребуется оформить документально в виде служебных записок или отчетов деловые цели переезда, чтобы иметь контраргументы на претензии налоговиков.

Обоснованной деловой целью может стать, к примеру, наличие в новом регионе ключевых партнеров (важных поставщиков или покупателей), а также квалифицированных специалистов или нового директора фирмы. К слову, им может стать и адекватный номинал. Но только такой, который сможет ответить на комиссии на вопросы налоговиков о деятельности организации. Так что без качественного инструктажа в этом случае не обойтись.

Следующий важный момент – это аренда реального офиса или хотя бы кабинета, на котором будет висеть ваша вывеска и сидеть человек, который подтвердит, что фирма теперь работает по указанному адресу.

Обратите внимание, что покупка фиктивного адреса массовой регистрации – это очень плохая идея. Конечно, так дешевле, чем реально снимать офис, но можно получить отказ в регистрации изменений или в последующем признании их фиктивными (п. 1 ст. 23 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 г., п. 2 постановления Пленума ВАС РФ № 61 от 30.07.2013 г.).

В постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда № А27-15408/2013 от 25.04.2014 г. судьи пришли к выводу, что только внесения изменений в учредительные документы недостаточно для применения региональных налоговых ставок, если в этом регионе нет «следов деятельности» руководителя и переехавшей организации.

Причем если фирма уже засветилась как часто меняющая адрес, то оптимальнее использовать вариант присоединения к существующей региональной компании. В результате ООО с высокими рисками будет утоплена, что, в свою очередь, прервет цепочку миграции между налоговыми органами.

Еще один момент, на который следует обратить внимание, это продолжение деятельности в регионе, с которого вы как бы «переехали». Теперь там потребуется оформить структурное подразделение организации.

При выборе статуса подразделения важно учитывать налоговые последствия этого шага, поскольку организации, имеющие филиалы или представительства, не вправе применять УСН (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В то же время если у ООО есть иные обособленные подразделения, то применять УСН можно. Для этого ОП не должно фигурировать в учредительных документах в качестве филиала или представительства (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа № Ф09-5283/13 от 19.06.2013 г.).

Что учесть, если ИП мигрировал в другой регион с целью снижения налоговой нагрузки

Один из способов, о которых я рассказываю клиентам на консультациях, – это перевод бизнеса ИП в субъект РФ, в котором установлены пониженные ставки УСН. В 2022 г. по регионам они имеют значительную вилку, поэтому можно реально сэкономить хорошие деньги, особенно на приличных оборотах.

Технически реализовать этот способ оптимизации не так сложно. Покупать квартиру в субъекте РФ со сниженными ставками УСН совсем необязательно, достаточно только прописаться у родственников или на крайний случай в съемной квартире.

Но очень важный нюанс: прописка ИП в льготном регионе должна быть именно постоянная, иначе высоки претензии со стороны налоговиков.