Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Почему нужны именно два физлица для реализации этого кейса? Потому что если делать это через кого-то одного, то ему как раз и могут инкриминировать «серый импорт». Если он при этом не зарегистрирует себя как ИП, но будет продавать постоянно товар, то он рискует, что его могут обвинить и в незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ).

В нашей схеме ни первого, ни второго обвинить в незаконных действиях оснований нет. Законодательно не ограничено количество товара, которое гражданин может купить для личных целей на сайте иностранного поставщика. ИП-продавец также платит налог со своего дохода, если он на УСН 6 % вообще ничего не нарушает. Ведь объяснять происхождение товара ИП не обязан, так же как и вести в полном объеме бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.).

Сложнее обстоят дела, если ИП-продавец решит применять УСН «Доходы минус расходы». В таком случае ему нужно где-то взять документы на покупку товара. В этой ситуации обосновать расходы ИП сможет, покупая товары у каких-то физлиц якобы на рынке. В таком случае оформить покупку можно любым первичным документом, содержащим все необходимые реквизиты, например актом закупки. В этом случае возникает необходимость найти третьего физика на рынке, который на постоянной основе сможет вам отписывать закупочные акты.

Подведем итог. Кейс «белым» и совсем безрисковым считать нельзя, но и доказать его использование при грамотном подходе будет сложно. Наиболее безопасно для ИП-продавца выбрать на УСН объект налогообложения «доходы».

Подборка способов, как избежать повышенной комиссии банка при закрытии расчетного счета

Если обслуживающий вас банк начал предъявлять претензии по 115-ФЗ и заподозрил ваш бизнес в сомнительных операциях, чтобы не потерять деньги, не спешите сразу закрывать расчетный счет. К этому вопросу нужно подойти очень обдуманно.

Дело в том, что запретительные банковские комиссии составляют от 10 до 30 % от остатка средств по счету. Например, с остатка по счету в размере 5 млн рублей можно потерять от 500 тысяч до 1,5 млн рублей.

Первое правило – не доводите до блокировки счета. Если банк делает запрос информации по 115-ФЗ, ее лучше всегда предоставлять, а не игнорировать требование из банка.

Второе правило – изучите условия договора. Проанализируйте все комиссии, которые вправе взимать банк. Если комиссия за перевод остатка средств слишком большая, то лучше заранее перейти в другой банк, не имея остатка средств на закрываемом счете.

Следующее правило – если планируете проводить сомнительную или нетипичную для вашего бизнеса операцию на сумму более 500 тысяч рублей, а также вексельные операции, перечисление нерезиденту займа или неустойки, то советую максимально снизить остаток денег на счете, чтобы перевод по сомнительной операции не повлек за собой заморозку денег, которые эту сделку превышают.

Если сделка банку все-таки не понравилась, не скрывайте информацию и предоставьте банку все, что он запросил. Эти меры позволят суду признать повышенную комиссию незаконной, если без суда обойтись не получится. Эффективность такого подхода подтверждается судебной практикой (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа по делу № А53-31186/2017 от 15.11.2018 г.).

Согласно материалам дела, обслуживающий банк решил удержать у ИП комиссию – 475 тысяч рублей. Но предприниматель не растерялся и пошел в суд, настаивая на том, что такая комиссия относится к неосновательному обогащению банка. В связи с тем что ИП вовремя отвечал на запросы банка и не игнорировал требования о предоставлении информации, суд встал на его сторону.

А теперь об отрицательной судебной практике. Согласно выписке из ЕГРЮЛ, компания занималась оказанием услуг в области бухучета, финансовым аудитом, налоговым консультированием. При этом попыталась провести платеж в несколько миллионов рублей по договору «за упаковочные материалы». Банк посчитал операцию сомнительной и отказался делать перевод. Компания решила закрыть счет в этом банке. Так вот при закрытии счета компания заплатила комиссию 10 % от суммы, что составило около 600 тысяч рублей.

Несколько судебных заседаний не привели к положительному результату, суд указал, что банк действовал правомерно (постановление Арбитражного суда Московского округа по делу № А40-19439/2018 от 07.12.2018 г.).

Мало того, в аналогичном споре суд признал комиссию в размере 30 % от суммы законной (постановление Арбитражного суда по делу № А57-6048/2014 от 03.03.2015 г.). Поэтому обязательно обращайте внимание на то, чтобы совершаемые вами операции обязательно совпадали с видами деятельности, которые указаны в вашем ЕГРЮЛ.