Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Если ничего не предпринимать, то как минимум до конца года вы будете числиться на общей системе налогообложения и придется платить с доходов не только 13 % НДФЛ, но еще и НДС, а кроме этого, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и отчитываться по НДС. Это дорого и сложно, не советую допускать такую ситуацию.

Чтобы не оказаться на ОСНО, в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого перейдите на УСН. Для этого подайте в свою ИФНС уведомление по форме 26.2–1. Не забывайте: у вас есть на это только 20 дней.

На упрощенной системе при этом вы будете числиться со дня утраты права на НПД (письмо Минфина России от 20.12.2019 г. № СД-4-3/26392).

Пример.

1 ноября предприниматель на НПД выдал покупателю чек, после чего его суммарный годовой доход стал 2 млн 430 тысяч рублей. Лимит превышен, ИП больше не плательщик НПД. Если с 1 ноября он хочет сразу работать на УСН, ему нужно отправить уведомление о переходе на упрощенку до 20 ноября.

Таким же образом можно перейти на ЕСХН, если подходите под условия применения этого спецрежима.

Можно купить патент на вашу деятельность, если опять-таки удовлетворяете условиям для применения ПСН. Процедура и сроки стандартные для ПСН – нужно подать в ИФНС заявление на патент по форме 26.5–1 не менее чем за 10 дней до начала применения патентного режима. Но даже если покупаете патент, на УСН перейти все равно не помешает, иначе любая операция, которая не относится к патентной деятельности, будет облагаться налогами как на ОСНО.

Внимание!Не снимайтесь с учета как самозанятый, пока не превысили лимит дохода, если хотите после этого применять упрощенку. Добровольно перейти с НПД на УСН предприниматель может только с начала календарного года, а если сниметесь с учета раньше, до этого вам придется применять ОСНО (письмо Минфина России от 11.03.2019 г. № 03-11-11/15272).

Если вы увидите, что ваши доходы приближаются к порогу в 2,4 млн рублей, решите проявить сознательность и добровольно сниметесь с учета, пока лимит не превышен, до конца года придется применять общий режим. Чтобы перейти на УСН сразу после превышения лимита, нужно именно превысить порог доходов и потерять право на НПД.

Снова перейти на НПД можно с начала следующего года, если соответствуете ограничениям для этого режима и нет долгов по НПД.

Для ваших клиентов после утраты НПД ничего не меняется. Вы как были для них контрагентом-ИП, так и остаетесь. Им неважно, применяете ли вы НПД или какой-то другой режим, они в любом случае не платят за вас налоги и взносы. Но если после утраты НПД вы стали применять ОСНО, то в цене появляется НДС, а это может повлечь корректировку договоров.

Не забывайте, что на любом другом режиме, кроме НПД, предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы. Вам нужно будет заплатить не за весь год, а пропорционально времени, которое вы были на другом режиме после утраты статуса самозанятого.

Лимит превысило физлицо на НПД

Если физлицо утратило статус самозанятого в связи с превышением дохода, у него есть два варианта:

1. Прекратить предпринимательскую деятельность, то есть не получать деньги от клиентов до конца года, а с начала года снова зарегистрироваться как самозанятый (если не осталось долгов по НПД).

2. Сразу зарегистрировать ИП и выбрать при регистрации любой другой подходящий режим налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. За часть года в статусе ИП придется заплатить фиксированные страховые взносы. На НПД перейти можно будет только с начала следующего года.

Все доходы в пределах лимита за текущий год так и останутся доходами самозанятого, штрафов и доначислений не будет.

Если вы работали по договорам с юрлицами или ИП, нужно сообщить им об утрате статуса самозанятого, чтобы не подставить их. Скорее всего, в ваших с ними договорах есть такой пункт. Если заказчики будут продолжать вам платить как физлицу после превышения лимита доходов, им придется удерживать НДФЛ и платить страховые взносы за вас. Не все на это согласны, поэтому нужно предупредить их и договориться о том, как вы будете сотрудничать дальше. Оптимально – зарегистрироваться в качестве ИП на УСН 6 % и заключить договор уже как ИП.

Физлицо может в любой момент добровольно отказаться от НПД и сразу зарегистрировать ИП на УСН или другом режиме.