Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Как организациям работать с самозанятыми

ФНС в Письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 г. предоставила следующие объяснения.

1. Договор с самозанятым можно заключить в простой письменной форме. Причем в данном случае необязательно должен выступать один документ, подписанный двумя сторонами. Это может быть и простой обмен письмами, телеграммами, телексами, телефаксами, электронными документами. Главное, чтобы можно было достоверно установить, что документ исходит от одной из сторон по договору. Сделки, исполняемые немедленно, могут заключаться и в устной форме.

2. Для учета расходов на услуги самозанятого обязательно надо получить от него чек из приложения «Мой налог». Если нужно, можно дополнительно оформить акты выполненных работ. Но только одних актов недостаточно. На каждую оплату должен быть свой чек, иначе расходы попросту не примут.

3. При наличии действующего договора с ИП, который раньше применял другую систему налогообложения, а теперь перешел на НПД, перезаключать договор не требуется. Но если до этого он применял ОСНО и цена включала в себя НДС, то лучше оформить дополнительное соглашение и прописать там новую цену без НДС.

4. Распечатывать чек необязательно. Самозанятый должен либо отправить его в электронном виде, либо предоставить возможность покупателю считать QR-код. Хранить чеки можно как в бумажном, так и в электронном виде.

5. Если происходит расчет с самозанятым наличными, то чек он должен предоставить сразу на месте. В случае когда происходит перечисление средств по безналу, чек необходимо выдавать не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором были перечислены средства.

6. В ситуации, когда агент реализует товары в интересах самозанятого, непосредственно самозанятый не должен выдавать чек покупателю. При этом агент должен использовать кассу, если у него нет соответствующего освобождения по закону.

7. В случае если самозанятый не выдает вам чек, это является нарушением: он обязан это сделать. Вы можете сообщить о данном факте в ФНС, в том числе через сервис «Обратиться в ФНС России».

8. Если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей и потеряет право применять НПД, с этого дня со всех денег, перечисленных в его адрес, вы должны будете удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Поэтому проверяйте статус самозанятого перед каждым своим платежом, чтобы «не попасть» на уплату взносов. Если же самозанятый в статусе ИП, его потеря права на НПД вам ничем не грозит.

Что выгоднее: ООО или ИП

Для молодого предпринимателя это настолько же сложный вопрос, как и «быть или не быть?» для принца Гамлета из великого произведения Шекспира. Давайте подробнее разберемся в этой непростой ситуации и дадим исчерпывающий ответ тем, кто уже задумался об официальном оформлении своего бизнеса.

Сразу оговоримся: статей на данную тематику более чем достаточно. Поэтому будем излагать коротко, тезисно и только по сути дела. Особенности и нюансы самого налогообложения при выборе каждой из этих форм собственности мы рассмотрим в последующих главах.

Итак, начнем.

ИП – он же индивидуальный предприниматель

По своей сути индивидуальный предприниматель – это не кто иной, как конкретное физическое лицо – Иван Иванович Иванов или Людмила Викторовна Прокофьева. С точки зрения государственных органов это означает, что ваш статус поменялся от «просто гражданин» на «предприниматель», то есть лицо, профессионально занимающееся коммерческой деятельностью. Подобная смена статуса никак не отражается на вашем имущественном положении. Вы, как и прежде, являетесь тем же самым собственником своего жилья, автомобиля, личных вещей и предметов обихода.

Что это означает на практике? Допустим, вы решили открыть розничный магазин, автомойку, парикмахерскую, интернет-магазин, дизайн-студию, мастерскую по ремонту обуви либо самостоятельно осуществляете грузоперевозками, то есть занимаетесь малым бизнесом. В таком случае ваши финансовые риски относительно невелики и для легализации вашей деятельности вполне подходит открытие ИП. К слову, понятие «малый бизнес» законодательство трактует как штат, насчитывающий менее 100 человек и годовой оборот, не превышающий отметку в 150 млн рублей.

Сухие факты и основные преимущества ИП по сравнению с ООО:

➧ Более низкие затраты на регистрацию. Госпошлина при открытии ИП – 800 рублей, в то время как при открытии ООО – 4000 рублей.

➧ Оформление происходит по прописке, что избавляет от необходимости поиска и затрат на юридический адрес.

➧ Более низкие административные штрафы: от 2 до 10 раз меньше, чем за аналогичные нарушения, накладываемые на юридическое лицо.

➧ Проще и быстрее процедура закрытия.

➧ Легкость и простота вывода наличных средств.