Поваренная книга финансиста

5. Заказать «тест – драйв» прежде, чем сделать покупку

6. Определить приемлемый для компании бюджет на внедрение. Не забываем про затраты на обучение пользователей.

Глава 14. KPI: ключевые показатели эффективности

Василий Ивановач:

– Петька, приборы!

Петька: – 300!

Василий Иванович: – Что – 300?

Петька: – А что приборы?

Анекдот

Когда компания подводит итоги деятельности за какой-то период все хотят понимать полученные результаты – это победа или провал?

Если я скажу: «прибыль 300», то для того, чтобы понять смысл сказанного, вам минимум необходимо знать определение прибыли, а максимум – какая прибыль должна быть, т. е. ее целевой показатель.

Целевыми показателями деятельности или ключевыми показателями эффективности или KPI называют параметры, которые позволяют узнать больше о деятельности компании и даже выполнить финансовый анализ.

Для интерпретации KPI используется два метода:

• Сравнительный анализ (benchmarking);

• Анализ изменений (trend analysis)

Допустим, прибыль вашей компании увеличилась на 7 % по отношению к прошлому периоду – это анализ изменений, а если добавить, что прибыль вашего конкурента увеличилась на 5 %, т. е. ваша прибыль на 2 % больше, чем у конкурента – это сравнительный анализ.

Преимущество сравнительного анализа в том, что он показывает на сколько ваша компания сильнее конкурентов.

Одним из самых важных финансовых показателей, т. е. финансовых KPI, является показатель ликвидности, другими словами – наличия денег. Этот показатель довольно сложно анализировать, но, чтобы более-менее иметь представление о денежном «мешке» компании, используют два показателя: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.

KPI «коэффициент текущей ликвидности» должен быть больше «2». Т. е. «2» – это цель.

Что это значит? Вернемся к вашему балансу.

Если разделить сумму «Оборотных активов» на сумму «Краткосрочных обязательств», получим значение 1.7, т. е. за счет имеющихся у вас «Запасов» вы покрываете свои текущие долги и у вас еще остается почти столько же (70 % запасов) на себя. Помним, что в финансовом мире «текущий» означает меньше года.

Для KPI «коэффициент быстрой ликвидности» целевым показателем служит больше «1».

В отличие от коэффициента текущей ликвидности, для показателя быстрой ликвидности не берут в расчет «Запасы». Потому что их может быть не так-то просто реализовать, т. е. превратить в деньги, как долги ваших клиентов, к примеру.

Быстрая ликвидность подразумевает, что в расчет берем только то, что можно быстро превратить в деньги. И конечно сами деньги, как самое ликвидное, что есть.

Единичка говорит о том, что, если вам вернут долги все ваши клиенты и вы добавите к полученной сумме деньги с ваших счетов, вы сможете закрыть все ваши текущие долги.

А что если вы должны заплатить кредит уже завтра, но долг клиент вам вернет через неделю? И денег больше нет – другими словами, кризис ликвидности

Это говорит о том, что теоретические расчетные показатели ликвидности могут быть очень обнадеживающими, т. к. берут годовой диапазон. А на практике, кризис ликвидности может случиться уже завтра, если не контролировать денежные потоки компании.

Поэтому, очень рекомендуется при анализе ликвидности использовать Отчет о движении денежных средств, в котором отражено движение денежных потоков.

Отчет о движении денежных средств – это стандартная обязательная форма отчетности, которую можно запросить у бухгалтера.