Правовые средства противодействия коррупции. Научно-практическое пособие

В последние годы в зарубежных странах ужесточается контроль над имуществом и финансами должностных лиц, в обязанность которых входит подробное заполнение специальных деклараций, отчетов и анкет об их доходах и расходах. При этом самое пристальное внимание уделяется именно расходам политиков и чиновников в целях выявления разницы

с доходами. Такая разница является своеобразным индикатором коррупционной деятельности, часто свидетельствующей о наличии незаконного обогащения

, преследуемого во многих странах в уголовном порядке (о незаконном обогащении см. далее). В первую очередь, эта процедура распространяется на депутатов высших и местных представительных органов; лиц, замещающих публичные должности; государственных и муниципальных служащих; судей и сотрудников правоохранительных органов; а в отдельных странах – также на директоров крупных предприятий. Так, в соответствии со ст. 5 Закона Азербайджанской Республики от 13 января 2004 г. № 580-IIГ «О борьбе с коррупцией»[200] должностные лица в установленном законодательством порядке должны представить сведения: о своих ежегодных доходах с указанием источника, вида и суммы; о своем имуществе, являющемся объектом налогообложения; о своих вкладах, ценных бумагах и других финансовых средствах в кредитных организациях; о своем участии в качестве акционера или учредителя в деятельности компаний, фондов и прочих хозяйствующих субъектов, доле собственности в данных предприятиях; о долге, превышающем пятитысячекратный размер условной финансовой единицы; а также о других обязательствах финансового и имущественного характера, превышающих тысячекратный размер условной финансовой единицы.

Как правило, в декларацию включаются сведения обо всех настоящих или потенциальных расходах самих депутатов (госслужащих, судей) и членов их семей – супругов и несовершеннолетних детей, а иногда более широкого круга родственников. Например, согласно Закону Украины от 11 апреля 2011 г. «О принципах предотвращения и противодействия коррупции» должностные лица при заполнении деклараций об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера

обязаны указывать сведения не только о супруге и несовершеннолетних детях, но обо всех членах семьи, к которым Закон относит лиц, состоящих в браке; их детей; лиц, находящихся под опекой или на попечении; других лиц, которые совместно с ними проживают, связаны общим бытом, имеют взаимные права и обязанности, в том числе лиц, проживающих совместно, но не состоящих в зарегистрированном браке.

Обращает на себя внимание особая модель контроля над доходами чиновников, которая действует в Китае,[201] устанавливающая более широкий, чем принято в большинстве государств, круг субъектов – члены партии; сотрудники законодательного органа; служащие администрации и политического консультативного совета, органов суда и прокуратуры; сотрудники органов демократических партий; руководящий состав крупных государственных предприятий и предприятий с государственным участием.

Наиболее распространена единая декларация с разбивкой по отдельным видам имущества, доходов и обязательств, хотя в отдельных странах (например, в Сингапуре) применяются другие модели декларирования. Государственные служащие в Сингапуре

ежегодно заполняют четыре вида деклараций: об инвестициях; о недвижимости и ином имуществе;[202] о расходах на приобретение недвижимости, а также о долговых обязательствах. При этом обязательными являются две формы декларации – ежегодная декларация о вкладах и инвестициях и декларация о наличии/отсутствии долговых обязательств, которые заполняются всеми государственными служащими. Две другие формы декларирования (об инвестировании и о приобретении собственности) – дополнительные и заполняются только в случае наличия изменений по сравнению с предыдущим годом.[203] В США действует иная модель, в соответствии с которой лица, занимающие высшие государственные должности, а также относящиеся к категории старших руководителей, представляют три вида деклараций о финансовом положении: первую в течение 30 дней по завершении подлежащих декларированию операций, вторую – по завершении финансового года и третью – перед прекращением трудовых отношений с конкретным министерством или ведомством. Контроль над декларированием доходов и расходов в целях выявления коррупционной составляющей осуществляется налоговыми службами, органами финансового контроля зарубежных стран, иногда, как в США, к проверке деклараций могут подключаться Министерство юстиции, ФБР, прокуратура и налоговые органы.