Система контроля и её аудит в организации

2. Количество циклов процесса контроля определяется контрольными точкам, определяемыми в соответствии с целями проведения бизнес-процесса и функционирования объекта и предполагаемыми рисками возникновения неблагоприятного или нежелательного события на определенном этапе.

3. Каждый цикл процесса контроля должен встраиваться в технологические процессы организации, так чтобы обеспечивать автоматизм контроля, то есть включать различные приемы и методы контроля с учетом особенностей контролируемого объекта позволяющие оперативно формировать информацию о возникших отклонениях для регулирования или блокировки деятельности контролируемого объекта.

4. Последовательность встраиваемых процессов контроля должна обеспечивать предупреждение, выявление и устранение рисков нежелательных и неблагоприятных событий, то есть превентивный, текущий и последующий контроли

5. Контрольный процесс должен иметь системный характер, но при этом исключать тотальность и быть эффективным, что достигается на основе транзитивности видов контроля и целесообразности формируемой информации, отвечающей ряду параметров, таких как:

• контрольная информация формируется на протяжении всего процесса, начиная от постановки цели и формирования продукта и соответствующей ему услуги, заканчивая выявлением соответствия конечного продукта установленным для него параметрам качества и доходности;

• информация о соответствия конечного продукта установленным для него параметрам качества и доходности доводится до субъектов менеджмента или реального «владельца» процесса;

• информация о соответствии последовательных конкретных действий составляющих элементы процесса формируется по ходу совершения операций посредством методов встроенного контроля и используется для оперативного регулирования и внесения изменений или блокировки в случае выявления недопустимых отклонений.

10. Характеристика способов и методов контроля

Анализ проблем, возникающих при внедрении большинства организационных мероприятий, программ и нормативных документов показывает, что они не приносят желаемого результата из-за несовершенства или отсутствия в них механизмов контроля. Нерациональный механизм контроля не только снижает его эффективность, но способен парализовать и дезорганизовать работу, так как внимание и усилия направляются не на выполнение намеченных задач, а на контрольные мероприятия. Недопустимым является и внедрение тотального контроля вызывающего существенные затраты, небрежность и снижение личной ответственности исполнителя, предполагающего, что ошибки будут устранены в процессе проверки.

Контроль подразумевает отслеживание установленного в банке порядка проведения операций, для выявления степени их соответствия желаемым или нормативно установленным величинам и целям, т. е. эталонам, а также предотвращение или блокировку негативных событий и развитие положительных тенденций.

Механизм контролирования должен обеспечивать эффективный, непрерывный и постоянный процесс воздействия субъекта контролирования на бизнес-процессы и контрольные точки для обеспечения контроля собственно банковской и административно-хозяйственной деятельности. При этом, имея в виду разные ее уровни – от отдельных рабочих мест и проведения операций до итоговых параметров деятельности организации в целом и предусматривать средства контролирования за внешней средой.

Рассчитывать на предотвращение негативных событий, способных препятствовать достижению целей организации позволяет, прежде всего, обоснованный выбор используемых для проведения контролирования методов, приемов и средства контроля.

В качестве основного термина объединяющего по смыслу определения понятий: «метод», «способ», «прием», «средства», «инструмент», «процедура», нами выбрано понятие «способ контроля».

Автором уточнено определение понятия «способ контроля». «Способ контроля» – это целенаправленное действие, отдельный прием или операция, осуществляемые для выявления соответствия фактического состояния контролируемого объекта установленному для него стандарту или блокирующее нежелательное события.

Метод контроля – это совокупность способов контроля используемых в контрольном процессе.