Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия

Определим различия в понятиях потока денежных средств, прибыли и выручки.

1.  Выручку определяют как учетный доход, в его денежных и неденежных формах, от реализации товаров или услуг за определенный период.

2.  Прибыль представляет собой разность между учетными доходами и начисленными расходами на реализованную продукцию.

3.  Поток денежных средств

рассматривается как разность между всеми полученными денежными средствами предприятия и его выплатами за определенный период времени.

Выделяют следующие различия между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств:

1) прибыль, как уже говорилось, представляет собой учетные денежные и неденежные доходы за определенный период, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств;

2) временные моменты совершения продажи и поступления денежных средств не всегда совпадают. Прибыль учитывается после совершения продажи, а поступление денежных средств учитывается после их поступления;

3) рассчитывая прибыль, расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты;

4) денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизацию, капитальные расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты и чистую сумму долга и др.

В условиях высокой инфляции, неплатежей проблема управления денежными потоками является наиважнейшей в управлении финансами предприятий.