Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

Относительно доходов от бизнеса та же логика. Помимо того, что вы платите налоги в стране, в которой ведете этот бизнес, страна, налоговым резидентом которой вы являетесь, захочет обложить налогом ваши дивиденды с иностранного бизнеса.

В российском законодательстве, к примеру, есть понятие «контролируемые иностранные компании». Суть его в том, что, если у вас есть доли, акции в зарубежных юрлицах, вы обязаны уведомить об этом российские органы власти и заплатить НДФЛ с распределенных и нераспределенных дивидендов в этих компаниях по итогам отчетного налогового периода. Если не уведомить об участии в компании, то придется заплатить штраф в размере 500 тыс. руб. Если не подать ежегодный отчет по КИК, штраф также составит 500 тыс. руб. Если не представить документы по требованию налогового органа под освобождение прибыли КИК от налогообложения или документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, тогда штраф составит 1 млн руб. Если не оплатить налог по КИК, то будут начислены пени и штраф по этому налогу.

По такому принципу налоговые органы действуют во многих странах. К примеру, если у вас есть ВНЖ в Австрии, налоговые органы этой страны захотят обложить налогом ваши дивиденды, полученные от бизнеса.

Есть много нюансов, когда налог КИК возникает, а когда нет. Главное, помнить, что такое в принципе существует, поэтому при регистрации иностранной компании нужно обязательно изучить этот вопрос.

Миграционный аспект

Миграционный статус влияет прежде всего на то, сколько человек может находиться на территории той или иной страны, имеет ли право на работу и прочие социальные и гражданские права.

К примеру, человек без российского гражданства в России может находиться в одном из трех статусов:

✓ постоянно проживающий (ВНЖ, который выдается бессрочно);

✓ временно проживающий;

✓ временно пребывающий.

Получив ВНЖ или гражданство другого государства, гражданин РФ должен уведомить Миграционную службу РФ в течение 60 дней после получения. Причем, если в момент получения гражданства или ВНЖ вы находились не на территории России, а за границей, по прибытии на родину вы должны успеть подать уведомление в течение 30 дней со дня приезда. За несоблюдение данного требования можно понести административную или уголовную ответственность и заплатить штраф в размере 30 тыс. руб. или 200 тыс. руб. соответственно. При этом в законе нет четкого указания, когда наступает административная ответственность, а когда уголовная, обширной практики по таким делам также не существует. Если руководствоваться общей логикой, то штраф 30 тыс. руб. в рамках наступления административной ответственности придется заплатить, если вы сами уведомили по истечении 60 дней, уголовная – если не уведомили и факт получения ВНЖ выявили контролирующие органы.

В РФ есть дополнительные ограничения по второму гражданству для людей, работающих в определенных сферах, в частности на госслужбе.

Банковский и валютные аспекты

На открытие счета и дальнейшую нормальную работу напрямую влияют нормы антиотмывочного законодательства – как общие международные, так и локальная практика конкретной страны.

Антиотмывочное законодательство каждой страны базируется на международных нормах Венской конвенции 1988 г., Палермской конвенции 2000 г., Конвенции ООН о борьбе с коррупцией 2003 г., Конвенции о борьбе с финансированием терроризма 1999 г., Конвенции Совета Европы о кибернетических преступлениях 2001 г., Межамериканской конвенции против терроризма 2002 г. и Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и борьбе с финансированием терроризма 2005 г.

В рамках антиотмывочного законодательства банки всех стран с разной степенью придирчивости проводят так называемый комплаенс, а именно:

✓ проверяют физлицо или компанию при открытии счета, в том числе выясняют источники дохода физлица, какую роль физлицо выполняет в компании, кто является фактическим бенефициаром бизнеса;

✓ контролируют текущие банковские операции, в том числе отслеживают сомнительные транзакции (то есть не имеющие реальных деловых целей), которые могут быть направлены на обналичивание денежных средств, уклонение от уплаты налогов, финансирование терроризма, легализацию доходов, полученных преступным путем.

Если движение по счетам физлица вызывает подозрения с точки зрения норм антиотмывочного законодательства, банки могут: