Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

✓ Заранее соберите пакет документов, который может понадобиться во время комплаенса. Он должен с избытком включать все документы, которые прямо или косвенно указывают на легальность ваших личных доходов и доходов вашего бизнеса. (С избытком – потому что документ, который в моменте кажется неважным и лишним, впоследствии оказывается ключевым. И то, что легко делается заранее, проблематично сделать задним числом.)

Желательно, чтобы аудиторы и юристы выдали свои заключения по собранным документам, так как западные банки иногда их требуют. Большим плюсом будет, если пакет документов подойдет для передачи в любой банк или госорган, который может запросить информацию об источнике доходов.

Еще один крайне важный пласт – валютный аспект. В российском законодательстве, кроме всего прочего, есть понятие «валютный резидент РФ». Валютными резидентами являются все граждане РФ и иностранные граждане, которые постоянно проживают в РФ на основании ВНЖ.

Валютный резидент имеет определенные обязанности. Например:

✓ обязан уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов;

✓ обязан соблюдать ограничения по совершению отдельных операций по своим иностранным счетам. (Перечень запрещенных операций периодически меняется, актуальный можно найти по ссылке);

✓ не может совершать валютные операции с другими валютными резидентами РФ;

✓ должен использовать российский счет, открытый в российском банке, для совершения операций с нерезидентами.

Перечень ограничений для валютных резидентов РФ расширился после введения санкций в отношении России из-за спецоперации на Украине. С 24 июля 2022 г. был в 3 раза уменьшен размер штрафа за незаконные валютные операции резидентов (с 75–100% до 20–40% от суммы незаконной операции либо суммы денежных средств, переведенных с нарушением установленного порядка). Таким образом, за нарушение закона валютный резидент потенциально должен будет заплатить штраф от 20% до 40% от всей суммы, проведенной с нарушением по зарубежному счету.

Для валютных резидентов РФ, которые при этом не являются налоговыми резидентами РФ, есть существенные послабления. Они могут не декларировать зарубежные счета и совершать некоторые операции, запрещенные для валютных резидентов.

В качестве примера важности понимания данной нормы расскажу об одном кейсе. Наш клиент имел два гражданства: российское и кипрское. Бо́льшую часть времени он находился в России, поэтому был налоговым резидентом РФ. При этом на Кипре у него была недвижимость и открыт счет.

В какой-то момент он продал свой дом на Кипре за 2 млн евро, деньги от продажи получил на кипрский счет. Уже по факту совершенной сделки он обратился к нам с вопросом о том, все ли в порядке. Мы ему объяснили, что он является российским валютным резидентом и поэтому нарушает российское валютное законодательство, проводя оплату по своему западному счету. Как следствие, у него есть все шансы получить претензию, равную доходу, полученному от продажи дома.

Выход мы ему предложили простой: провести на Кипре более 183 дней, чтобы в этом году стать налоговым резидентом Кипра. В этом случае проведенная операция не будет нарушать российское законодательство, так как, несмотря на то, что он останется валютным резидентом РФ, перестанет в этом периоде быть налоговым резидентом РФ и, соответственно, получит те дополнительные степени свободы, о которых речь шла выше.

Наследственный вопрос

Имея иностранный актив, нужно:

✓ Разобраться с налогообложением в отношении наследуемого имущества и подумать, как снизить издержки. К примеру, во Франции налог на наследство достигает 50%. Соответственно, имеет смысл заранее переоформить квартиру на предполагаемого наследника, чтобы тот не отдавал в казну государства половину ее стоимости.