Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов

Компания может ввести скидку за наличный расчет (или скидку за быструю оплату), чтобы заинтересовать клиентов в безотлагательной оплате. Насколько действенным окажется этот стимул, зависит от размера скидки.

Компания должна сопоставить связанные с предоставлением скидки затраты с выгодами, которые она может получить, в виде снижения затрат на финансирование дебиторской задолженности и уменьшения суммы безнадежных долгов.

На практике всегда существует риск, что клиент получит скидку, но задержит платеж. Если клиент важен для компании, то ей бывает трудно настаивать на полной оплате. Альтернативой скидке в виде уменьшения суммы платежа является договоренность о предоставлении скидок в форме квартальных кредит-нот. Кредит-ноты предоставляются только по тем долгам, которые погашаются вовремя, и клиенты нередко делают все, чтобы получить право на такую скидку.

Вопрос для самопроверки 12.1

Williams Wholesales Ltd в настоящее время требует от своих клиентов, чтобы они расплачивались с ней до конца месяца, следующего за месяцем поставки. Однако средний срок погашения долга составляет 70 дней. Годовая выручка от продаж компании составляет £4 млн, а безнадежные долги – £20 000 в год.

Компания собирается предложить клиентам 2 %-ную скидку за расчет в течение 30 дней. Ожидается, что ею воспользуется 50 % клиентов, но остальные клиенты будут расплачиваться только через 80 дней после продажи. В настоящее время у компании есть овердрафт, по которому она платит 13 % годовых. Если этот план будет принят, то безнадежные долги уменьшатся до £10 000 в год, и компания сможет ежегодно экономить на управлении кредитами £6000.

Стоит ли компании предлагать клиентам новые условия кредитования? Обоснуйте свой ответ расчетами и пояснениями.

Ответ на этот вопрос можно найти в конце книги.

Факторинг и дисконтирование счетов-фактур

Как мы видели в главе 11, дебиторскую задолженность можно фактически превратить в денежные средства путем либо факторинга, либо дисконтирования счетов-фактур. Оба метода довольно широко используются для управления дебиторской задолженностью.

Политика взыскания задолженности и сокращение риска неплатежа

Компания, торгующая в кредит, должна следить за тем, чтобы задолженность погашалась как можно быстрее, а риск неплатежа был минимальным. Чтобы добиться этого, можно использовать представленные ниже подходы.

Установление хороших взаимоотношений с клиентами

В случае крупных клиентов полезно установить отношения с ключевыми должностными лицами, отвечающими за оплату счетов. Это повышает шансы на быструю оплату. В случае менее значимых клиентов следует как минимум узнать, кто отвечает за оплату счетов и с кем связываться при возникновении проблем с оплатой.

Широкое информирование об условиях кредитования

Условия кредитования должны быть ясно изложены во всех соответствующих документах, например в подтверждениях заказа, счетах-фактурах и выписках. Условия кредитования необходимо открыто обсудить в самом начале переговоров с потенциальным клиентом и получить прямое согласие.

Незамедлительное выставление счетов-фактур

Эффективная политика взыскания задолженности невозможна без эффективной системы учета. Счета-фактуры (счета) должны выставляться клиентам без задержек, как и месячные выписки. При необходимости следует быстро направлять напоминания клиентам, задерживающим платеж. Если клиент не отвечает на напоминание, система учета должна сигнализировать руководителям о возможности прекращения дальнейших поставок.

Мониторинг непогашенной дебиторской задолженности

Руководство может контролировать эффективность политики взыскания задолженности несколькими способами. Один из них – расчет среднего периода погашения дебиторской задолженности, о котором мы говорили в главе 6. Напомним, что этот коэффициент рассчитывается следующим образом: