Финансы и кредит. Курс лекций

В основе данной формы безналичных расчетов лежит аккредитив, под которым понимается письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Процесс расчетов в рамках данной формы осуществляется в следующей последовательности:

• заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета;

• заявление об открытии аккредитива и направление платежного поручения на депонирование средств;

• списание денежных средств со счета покупателя;

• перечисление средств в банк, обслуживающий поставщика, для платежа по аккредитиву;

• открытие счета «Аккредитивы…» в банке, обслуживающем поставщика, и зачисление на него перечисленных денег;

• уведомление поставщика об открытии аккредитива;

• отгрузка товаров, представление в банк, обслуживающий поставщика, реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива;

• проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;

• зачисление средств на счет поставщика обслуживающим его банком, сообщение об использовании аккредитива;

• уведомление покупателя об использовании аккредитива.

Недостатком данной формы расчетов является ее дороговизна, поскольку она требует дополнительных расходов покупателя, что обусловлено не только большими комиссионными, которые взимает банк, но и тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают российские фирмы, «покрытые». В то же время удобство данной формы расчетов как для фирмы-поставщика, так и для фирмы-покупателя заключается в определенной гарантии: обеспечиваются своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям, которое часто контролирует уполномоченный фирмы-покупателя.

Платежные требования-поручения по форме представляют собой расчетные документы, содержащие требование поставщика (продавца) к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции (товара) и, одновременно, поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции (товара).

В данных расчетах принимают участие следующие субъекты. Поставщик , отгрузив продукцию, выписывает в трех экземплярах платежное требование-поручение и вместе с копиями отгрузочных документов в трех экземплярах передает эти документы в банк покупателя, который, в свою очередь, передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика.

Расчет платежными требованиями-поручениями происходит в следующей последовательности:

• отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг на основе заключенного между поставщиком и получателем договора;

• выписка платежного требования-поручения поставщиком и направление его через банки, обслуживающие поставщика и получателя, плательщику;

• хранение в банке, обслуживающем покупателя, отгрузочных документов в картотеке № 1;

• представление покупателем акцептованного платежного требования-поручения в обслуживающий его банк;

• направление банком, обслуживающим плательщика, акцептованного платежного требования-поручения в банк, обслуживающий поставщика, и перечисление средств на счет поставщика;

• извещение поставщика о зачислении средств на его расчетный счет;

• передача плательщику отгрузочных документов и третьего экземпляра акцептованного платежного требования-поручения.

Одной из разновидностей безналичных расчетов являются расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой банковскую операцию, в ходе которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента денежные средства и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В данном случае платежи могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между контрагентами. При использовании данной формы платеж производит банк, обслуживающий покупателя. В финансовой науке различают несколько видов инкассовых операций.

Простое (чистое) инкассо – операция, при которой банк обязуется получить денежные средства с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.

Документарное, или коммерческое, инкассо – операция, в ходе которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы (товарораспорядительные) и передать их этому лицу только против платежа.