Инвестиции и трейдинг от А до Я. Краткий курс по выживанию на бирже

Налог с дивидендов платится всегда. Даже на ИИС типа Б. Для резидентов налог составляет 13 %, для нерезидентов – 15 %.

Купоны по облигациям и облигации

Так же как и с дивидендов, налог платится всегда! Ранее от налога были освобождены государственные и муниципальные облигации, но с 1 января 2021 года эта привилегия отменена.

Единственным исключением являются еврооблигации Минфина РФ. Если евробонды номинированы в валюте, то вы не платите налог с дохода от валютной переоценки по ней. Например, вы купили такую облигацию, а потом, на момент погашения, она стала стоить дороже из-за изменения курса, то есть в рублях подорожала, в таком случае налог с валютной переоценки вы не заплатите.

Простой пример для понимания. Вы купили облигацию за $1000 при курсе 65 руб. за $1. Итого она обошлась вам в 65 000 руб. На момент погашения доллар стоит уже 75 руб. за одну условную единицу, а облигацию погасят по той же $1000, но для вас она уже будет стоить 75 000 руб. Ваша прибыль по валютной переоценке составит 10 000 руб. Она и освобождается от уплаты налога.

Все российские брокеры являются налоговыми агентами по фондовому и срочному рынку! Поэтому по всем вышеперечисленным пунктам брокер удержит с вас все, что нужно, и заплатит.

Дивиденды иностранных эмитентов

Налогообложение с дивидендов американских акций отличается от российских. Здесь уже брокер налоговым агентом не является. Налог с вас удерживает сам иностранный эмитент.

Налог по дивидендам с американских акций составляет 30 %. Не готовы отдать треть потенциального дохода? Есть варианты. Между США и Россией действует договор об избежании двойного налогообложения еще с 1992 года. Помните, в главе про дивиденды я упоминала про форму W-8BEN? Именно благодаря ей вы можете снизить налог.

Подписали форму – платите с дивидендов 13 %, 10 % с вас удерживают, а вот за 3 % нужно отчитаться в налоговую и доплатить.

Не подписали форму – платите 30 %. С вас их удержит эмитент, ничего больше доплачивать не нужно. Но! Подать декларацию все равно необходимо, поскольку она является подтверждением, что вы уже заплатили налог в пользу США. И в том, и в другом случае вам потребуется отчет брокера и форма 1042-s, которую также нужно запросить у него.

Операции с валютой

По операциям с валютой брокер налоговым агентом не является. Поэтому отчитываться за прибыль по ним нужно самостоятельно, подав декларацию в налоговую.

Основанием для уплаты налога является прибыль, которую вы получили в течение года. Налогооблагаемая база (НОБ) формируется в рублях. Именно здесь возникает валютная переоценка по позициям, которые вы торгуете в валюте. Мы уже обсудили, что вы не платите налог с валютной переоценки по евробондам Минфина. По всем другим активам – платите. Например, купили акцию за $10, а продали за $15, в ваш финансовый результат войдет и цена валюты при совершении сделок купли/продажи. Иногда бывает и так, что по позиции вы понесли убыток, но при покупке валюта была 65 руб. за доллар, при продаже 75 руб. за доллар. Таким образом, вы в прибыли, а значит, налог с нее удержат. Валютная переоценка – это составная часть финансового результата по сделкам с активами. За нее отчитается брокер, если же вы просто покупаете и продаете валюту – отчитываетесь самостоятельно.

НОБ = доходы – расходы по вашему счету.

В расходы войдет все: убыток по сделкам, валютной переоценке, даже комиссии. Вот с чистого результата вы и заплатите налог.

Важно!

НОБ формируется в рублях, соответственно, и налог вы платите в рублях. Поэтому на конец отчетного периода (календарный год) на счету должны быть рубли. Столько, сколько нужно, чтобы заплатить за вас налог. Не будет рублей – брокер просто не удержит нужную сумму, не заплатит за вас НДФЛ и придется заниматься этим вопросом самостоятельно.

Как изменения в законодательстве повлияли на налогообложение?

Появился порог, при преодолении которого налоговая ставка увеличивается. Теперь, если ваша прибыль за год превышает 5 000 000 руб., то ставка повысится до 15 % на всю сумму свыше 5 000 000 руб.

Налоговый период и сроки отчетности

Налоговым периодом является календарный год.

Сроки подачи декларации – до 30 апреля года следующего за отчетным (в 2021 отчитываемся за 2020, в 2022 за 2021 и так далее).

Оплачивать налог, если это необходимо, нужно в срок до 15 июля.

Сальдирование убытка