Как экономить на налогах, используя законные способы

Если основная масса ваших клиентов – физические лица, по плану ваш оборот за год не будет превышать 150 000 000 рублей, основных средств – менее 100 000 000 рублей, вы не запускаете ракеты в космос, не добываете нефть, вы не адвокат, не нотариус, наемных сотрудников будет менее 50 человек… – то вам явно не надо будет работать с НДС, то есть на общем режиме налогообложения. С чем вас и поздравляю, так как общая система налогообложения – самая сложная с точки зрения отчетности и самая затратная по суммам налогов.

Осталось определиться, что выбрать: ЕНВД, УСН или ПСН. Если вы только открыли кафе или розничный магазин и пока не знаете, какая выручка будет, то я бы рекомендовал выбрать УСН («Доходы-расходы») при наличии официального закупа товаров и продуктов. А уже когда бизнес встанет на ноги и появится стабильная выручка, перейдете на ЕНВД либо ПСН.

ЕНВД и ПСН – фиксированные налоги, которые рассчитываются от торговой площади, от количества транспортных средств, от количества людей и т. д. Поэтому, если выручка у вас будет большая, а налог – фиксированный, налицо явная выгода.

У ЕНВД и ПСН есть ограничения по видам деятельности – их могут применять только предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, транспортными услугами, бытовыми услугами, репетиторством, ремонтом автотранспортных средств и их мойкой и т. д. В НК более 50 видов деятельности для этих налогов – и в этой статье привести их все не представляется возможным.

Если вы занимаетесь услугами для бизнеса – консалтинг, проектирование, юридические услуги, дизайн либо у вас оптовая торговля (например, поставка продуктов питания ресторанам), то под ЕНВД и ПСН вы не попадаете, поэтому выгодно применять УСН.

Осталось выбрать какую УСН? «Доходы»*6% или «Доходы-расходы»*15%?

Если ваш бизнес – высокомаржинальный (маржа составляет более 60%) либо нет возможности официально подтвердить расходы, тогда вам подойдет УСН «Доходы»*6%.

Если наценка на товар небольшая – менее 50%, то выгоднее всего применять УСН «Доходы-расходы»*15%.

Для правильного выбора «упрощенки» нужно сделать прогнозный расчет! И не забудьте: после регистрации вашего ООО или ИП вы по умолчанию находитесь на ОСНО и у вас есть всего 30 дней, чтобы подать заявление на применение УСН! Это важно! Пропустите срок и будете платить налоги по общему режиму.

Если же вашими основными клиентами являются юридические лица – заводы, строительные компании, крупный бизнес, если вы продаете что-то оптом, строите, занимаетесь производством – и вам говорят, что хорошо бы работать с НДС, то нужно взвесить все «за и против». Это самая сложная система налогообложения с максимальной налоговой нагрузкой на бизнес. В этом случае критически важно, чтобы ваши поставщики также работали с НДС и были добросовестными налогоплательщиками.

Начинающие предприниматели зачастую совершают одну и ту же ошибку: продают товар с НДС, а весь закуп делают у компаний без НДС – и, как результат, попадают на большие суммы налогов.

Если ваши поставщики тоже работают с НДС, все хорошо, если нет – как вы будете платить НДС? Все 18%?

Индивидуальный предприниматель дополнительно к выбранному налогу уплачивает фиксированные страховые взносы и 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

ООО с заработной платы сотрудников платит 22% страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Все вместе – 30%. Плюс по тарифу НС и ПЗ от 0,2% до 8,5% в зависимости от травматичности и опасности вашего бизнеса. Эти налоги также не зависят от выбранной вами системы налогообложения.

Когда вашу фирму исключают из ЕГРЮЛ

В последнее время в интернете вижу много публикаций на тему того, что с 1 марта 2019 года налоговая инспекция начала массово исключать недействующие ООО из ЕГРЮЛ. Давайте разберемся, так ли это?

За что юридическое лицо могут исключить из ЕГРЮЛ?

Юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев не представляло отчетности и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из Единого государственного реестра юридических лиц.

А также это может произойти в случаях:

а) невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на затраты, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти затраты на его учредителей (участников);

б) наличия в Едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи.

Самым распространенным случаем недостоверности является недостоверность юридического адреса, так как налоговая инспекция массово проверяет наличие компаний по адресу регистрации. Поэтому рассмотрим именно случай с недостоверностью адреса.

Каков механизм исключения из ЕГРЮЛ?