Как экономить на налогах, используя законные способы

А Минфин в одном из своих писем указал, что дата начала «вмененной» деятельности – это день начала реализации гражданам товаров, работ или услуг. То есть, например, когда все подготовительные мероприятия уже закончены и покупатели допущены в торговый зал. Именно эта позиция и представляется наиболее правильной. Ведь наличие торговых помещений само по себе не свидетельствует о ведении деятельности. С такой точкой зрения обычно соглашаются и суды.

Как защититься от блокировки счета налоговой инспекцией, судебными приставами и сохранить свой бизнес?

Часто бывает, что бизнес испытывает временные трудности и не может своевременно оплатить все долги, налоги, зарплату и т. д. А чтобы бизнес не прекращался, самым важным является необходимость оплатить поставщику сырье, товар и т. д. При этом налоговая инспекция списывает задолженность по налогам, защищая интересы бюджета, приставы списывают долги по исполнительным производствам, выполняя свою работу, и это оказывается «последним гвоздем в крышку гроба» предпринимателя. Восстановиться оказывается невозможно либо очень долго и сложно. Договориться о предоставлении рассрочки по уплате налогов просто не хватает времени.

В такой ситуации предприниматели часто совершают непоследовательные и необдуманные действия: переводят активы на аффилированных лиц, создают искусственную кредиторскую задолженность и, как результат, рискуют быть привлеченными к уголовной или субсидиарной ответственности. Если вы чувствуете, что это только временные трудности и скоро дела пойдут в гору, есть более красивый, а главное – законный способ сохранить деньги бизнеса и выйти из предбанкротного состояния.

Этот способ называется залоговый счет.

Залоговый счет относится к специальным банковским счетам и может быть открыт независимо от заключения договора залога на момент его открытия (п. 2.8 Инструкции Банка России от 30.05.2014 №153-И). Однако к залоговым счетам, денежные средства по которым заложены, применяются ограничения, предусмотренные статьями 358.12—358.14 Гражданского кодекса РФ. Залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя не вправе давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже оговоренной твердой денежной суммы, а банк не вправе исполнять такие распоряжения (п. 3 ст. 358.12 ГК РФ). Следовательно, организация обладает ограниченным правом собственности на заложенные денежные средства, числящиеся на его залоговом счете.

Если есть острая зависимость вашего бизнеса от снабжения конкретного поставщика, вы можете заключить договор залога и открыть в банке специализированный залоговый счет. На этот расчетный счет вы можете принимать оплату от ваших покупателей и производить платежи своим поставщикам с согласия залогодержателя, т. е. вашего основного поставщика.

Ваша организация будет вправе свободно распоряжаться денежными средствами на залоговом счете, если иное не будет предусмотрено договором залога прав по договору банковского счета или правилами ст. 358.12 ГК РФ. Банк обязан проводить операции по залоговому счету в соответствии с правилами параграфа №3 «Залог» гл. 23 ГК РФ.

Банк по требованию вашего поставщика-залогодержателя обязан представлять ему сведения об остатке денежных средств на залоговом счете, об операциях по указанному счету и о предъявленных по счету требованиях, а также о запретах и ограничениях, наложенных на указанный счет.

Если ваша компания будет несвоевременно оплачивать поставки залогодержателя, то он имеет право уведомить банк о неисполнении или ненадлежащем исполнении вами обеспеченного залогом обязательства. После этого банк не вправе исполнять распоряжения залогодателя, т. е. ваши, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже суммы, эквивалентной размеру обеспеченного обязательства, указанному в договоре залога. В этих условиях вы можете распоряжаться денежными средствами на залоговом счете только при наличии письменного согласия залогодержателя.

Задолженность перед поставщиком-залогодержателем списывается банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и зачисления их на счет, указанный залогодержателем.

Какие преимущества есть у залогового счета по сравнению с обычным расчетным счетом?

Минфин в Письме от 14.02.2017 №03-02-07/2/820 прямо указал, что меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога. То есть налоговая не может приостановить операции по залоговому счету, не может списать деньги по инкассовому требованию.