Как экономить на налогах, используя законные способы

7.Передать непрофильные функции на аутсорсинг. Например, бухгалтерию, юридическую службу, уборку и т. д. Есть известная схема – оформление сотрудников как ИП, чтобы не платить за них НДФЛ и страховые взносы. За такое сейчас строго карают налоговики и трудовая инспекция. Но никто не запрещает пользоваться услугами, например, бухгалтерской или юридической фирмы вместо того, чтобы держать бухгалтера или юриста в штате. Особенно если для этих специалистов нет полной загрузки, а во многих небольших фирмах это именно так.

Аутсорсеру нужно платить только оговоренную сумму по договору (часто она меньше зарплаты штатного сотрудника), и никакого НДФЛ и взносов.

8.Вместо фирмы на аутсорсинг можно нанять ИП или самозанятого. Если он не будет находиться в вашем офисе и подчиняться правилам внутреннего распорядка, и если у него, кроме вас, будут другие клиенты, это не сочтут скрытыми трудовыми отношениями.

Только не привлекайте физлиц по договорам ГПХ, иначе экономии не будет: придется платить и НДФЛ, и взносы. Ищите специалистов, которые оформлены как ИП или самозанятые, с их вознаграждения НДФЛ и взносы платить не надо, представители этих категорий платят за себя сами.

Например, по договору ГПХ с физлицом вы платите ему за услуги 100 000 рублей. Вы должны удержать с этой суммы 13% и перевести их в бюджет, а остаток 87 000 перечислить исполнителю. Кроме того, с этих 100 000 нужно за свой счет заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в общей сложности 27,1%, то есть 27 100 рублей.

Предпринимателю или самозанятому вы просто перечисляете эти же 100 000 по договору – и больше ничего не должны.

Но не вздумайте увольнять действующих сотрудников и переводить их на самозанятость. Так сэкономить не получится, потому что в течение двух лет после увольнения самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю (п.п. 8 п. 1 статьи 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018). Это было придумано как раз для того, чтобы бизнесмены не стали подобной схемой пользоваться.

Налоговики увидят, что у вас сократилась численность, но при этом появились договоры ГПХ, вычислят схему, восстановят сотрудника как штатного и доначислят налоги и взносы.

Вот если самозанятый оказывает какие-то другие услуги, не те, что совпадают с функциями по трудовому договору, тогда можно работать с ним, даже если он числится в штате. Например, в штате он бухгалтер, а для своей фирмы, как самозанятый, оказывает дизайнерские услуги.

Обязательно убедитесь, что исполнитель регистрировался как самозанятый: если это не так, вам придется платить за него НДФЛ и взносы. Для проверки ФНС разработала сервис https://npd.nalog.ru/check-status/, лучше проверять статус самозанятого по этому сервису перед каждой оплатой.

На все платежи требуйте чек из приложения «Мой налог», чтобы было основание для включения этих сумм в расходы.

В договоре пропишите, что исполнитель является плательщиком НПД и что он обязан выдавать чеки и сообщать об изменении статуса. Если исполнитель-физлицо перестанет быть самозанятым, а вы об этом не узнаете и будете продолжать ему платить, такие платежи уже будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ.

Проследите, чтобы в договоре ГПХ не было признаков трудового договора. То есть не должно быть прописано должности и квалификации по штатному расписанию, оплаты за исполнение трудовых функций вместо оплаты за результат, социальных гарантий и обязанности соблюдать правила внутреннего распорядка.

9. Использование лимитов базы для начисления взносов. Пенсионные взносы снижаются с 22% до 10%, когда годовой доход достигает лимита. В 2019 году этот лимит – 1 150 000 рублей.

Некоторые для экономии поступают так: сотрудникам (менеджерам высшего звена) назначают высокую зарплату, очень скоро она достигает лимита, и взносы снижаются – со 100 000, например, нужно платить уже не 22 000, а 10 000 рублей пенсионных взносов.

Другим сотрудникам, наоборот, делают зарплату поменьше, а остальное менеджеры с большой зарплатой компенсируют им из своего кармана. Это «серая» схема, но доказать ее сложно. Однако нужно согласие и молчание всех участников.

10.Квалифицированные иностранцы в штате.

Организации могут не платить взносы с зарплат иностранных сотрудников с доходом более 167 тысяч рублей в месяц (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ). Инспекторы могут заподозрить, что компания перечисляет иностранному сотруднику высокую зарплату, чтобы разделить ее между остальными работниками. Поясните ревизорам, для чего наняли сотрудника. Покажите, что оклады остальных не меньше среднеотраслевых.

11. Выплачивать премии сотрудникам через займы с прощением долга.