Как экономить на налогах, используя законные способы

Если же вашими основными клиентами являются юридические лица – заводы, строительные компании, крупный бизнес, если вы продаете что-то оптом, строите, занимаетесь производством – и вам говорят, что хорошо бы работать с НДС, то нужно взвесить все «за и против». Это самая сложная система налогообложения с максимальной налоговой нагрузкой на бизнес. В этом случае критически важно, чтобы ваши поставщики также работали с НДС и были добросовестными налогоплательщиками.

Начинающие предприниматели зачастую совершают одну и ту же ошибку: продают товар с НДС, а весь закуп делают у компаний без НДС – и, как результат, попадают на большие суммы налогов.

Если ваши поставщики тоже работают с НДС, все хорошо, если нет – как вы будете платить НДС? Все 18%?

Индивидуальный предприниматель дополнительно к выбранному налогу уплачивает фиксированные страховые взносы и 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

ООО с заработной платы сотрудников платит 22% страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Все вместе – 30%. Плюс по тарифу НС и ПЗ от 0,2% до 8,5% в зависимости от травматичности и опасности вашего бизнеса. Эти налоги также не зависят от выбранной вами системы налогообложения.

Когда вашу фирму исключают из ЕГРЮЛ

В последнее время в интернете вижу много публикаций на тему того, что с 1 марта 2019 года налоговая инспекция начала массово исключать недействующие ООО из ЕГРЮЛ. Давайте разберемся, так ли это?

За что юридическое лицо могут исключить из ЕГРЮЛ?

Юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев не представляло отчетности и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из Единого государственного реестра юридических лиц.

А также это может произойти в случаях:

а) невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на затраты, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти затраты на его учредителей (участников);

б) наличия в Едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи.

Самым распространенным случаем недостоверности является недостоверность юридического адреса, так как налоговая инспекция массово проверяет наличие компаний по адресу регистрации. Поэтому рассмотрим именно случай с недостоверностью адреса.

Каков механизм исключения из ЕГРЮЛ?

Налоговый орган рассылает письма с требованием подтвердить адрес регистрации. Надо представить договор аренды, платежные поручения об уплате аренды, быть готовым показать офис налоговому инспектору. Если в течение месяца вы не подтвердите адрес регистрации, налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.

По истечении 6 месяцев регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц. Но на практике решение о предстоящем исключении налоговая может принять гораздо позже, чем через 6 месяцев.

Решение о предстоящем исключении публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 дней с момента принятия такого решения.

По истечении 3 месяцев и при отсутствии заявления об отмене налоговая инспекция исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ.

Таким образом, весь процесс исключения из ЕГРЮЛ занимает минимум 10 месяцев.

Почему везде пишут, что скоро начнут массово закрывать ООО?

Потому что новый закон вступил в силу 1 сентября 2017 года, а 6 месяцев истекло 1 марта 2018 года. И в ЕГРЮЛ уже имеется достаточно большое количество компаний с недостоверными данными.

Что будет, если фирму исключат из ЕГРЮЛ?

1) Ведение какой-либо хозяйственной деятельности становится невозможным, так как в силу требований статьи 49 ГК РФ ликвидированная компания не вправе принимать на себя какие-либо обязательства. Любые сделки или прочие хозяйственные операции, совершенные от имени такой компании, сами по себе являются нелегитимными и не влекут никаких юридически значимых последствий.

2) Директора и учредителя с долей более 50% дисквалифицируют на три года, то есть вы не сможете быть директором в других ООО и занимать государственные и муниципальные должности в течение трех лет.

3) Кредиторы могут привлечь вас к субсидиарной ответственности по долгам ООО.

Нельзя рассматривать удаление из Государственного реестра юрлиц как легкий способ ликвидации «мертвого» предприятия. Такой подход применим только для тех компаний-однодневок, которые создавались на короткий срок. Если в числе учредителей и руководителей фирмы нет реальных физических лиц, которым можно предъявить налоговые претензии, то внесудебное исключение из ЕГРЮЛ пройдет безболезненно.