Как подготовиться и вести себя при проверках. Что от вас скрывают проверяющие органы

При этом проверяющие ссылаются на Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 № 745 (в ред. Постановления Правительства РФ от 07.08.1998 № 904). Согласно п.8 вышеуказанного Положения, неисправной считается ККТ, которая не печатает, печатает неразборчиво или не полностью печатает на чеке реквизиты, предусмотренные п.4 настоящего Постановления.

Если ККТ печатает время на чеке, не совпадающее со временем совершения торговой покупки (оказания услуг), то такая ККТ также считается неисправной. Это вытекает из статьи 2, 4 и 5 Закона 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Отклонение времени не должно превышать пять минут, то есть все организации, в том числе и организации, которые реализуют товары через интернет-магазины, обязаны выдавать покупателям чеки непосредственно в момент оплаты.

8. Особенности проверок административных правонарушений по статье 15.1 КоАП РФ

8.1 Существо нарушений по статье 15.1 КоАП, административная ответственность

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов» влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц от 4000 до 5000 рублей;

на юридических лиц от 40000 до 50000 руб.

Под нарушением порядка с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций понимается осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных лимитов.

Организации и/или предприниматели вправе рассчитываться друг с другом наличными деньгами в рамках одного заключенного между ними договора, если сумма расчетов по нему не превышает 100000 рублей (Пункт 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У). При этом срок действия договора и количество расчетных документов (один или несколько) по нему значения не имеют (Пункт 2 Приложения к Письму ЦБ РФ от 04.12.2007 № 190-Т). Запрет на наличные расчеты свыше 100000 рублей распространяется на обязательства (Пункт 2 Официальных разъяснений ЦБ РФ от 28.09.2009 № 34-ОР):

предусмотренные договором, а также вытекающие из него;

исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Иногда, желая уклониться от установленного лимита, компании заключают, к примеру, несколько дополнительных соглашений к основному договору, полагая, что это некие отдельные договоры и по каждому из них можно рассчитываться в пределах 100000 рублей. Но если общая сумма расчетов (по договору и по дополнительным соглашениям) превысит лимит, вы нарушите порядок работы с денежной наличностью и можете быть оштрафованы.

Стотысячное ограничение можно обойти, заключив с контрагентом несколько однородных договоров (к примеру, договор поставки на каждую отдельную партию товара), сумма каждого из которых не будет превышать установленный лимит расчетов наличными. Однако если цель "уклонение от лимита" будет слишком явной, вас все равно оштрафуют.