Как подготовиться и вести себя при проверках. Что от вас скрывают проверяющие органы

у обслуживающего банка был выходной, а по договору с банком наличность сдается в следующий за выходным рабочий день;

по каким-то причинам инкассаторы не приехали забирать выручку, то в этих случаях никакого нарушения нет (Постановления ФАС ЗСО от 04.03.2010 по делу № А03-13992/2009, от 18.08.2009 № Ф04-4939/2009(12817-А03-31), от 27.11.2007 № Ф04-8160/2007(40412-А70-7); ФАС СЗО от 17.08.2007 по делу № А56-50165/2006).

Независимо от того, по какой причине произошло превышение лимита остатка кассы, а также на какую сумму он превышен, суд вполне может признать данное нарушение малозначительным, справедливо полагая, что существенной угрозы общественным интересам оно не представляет (Постановления ФАС ВВО от 18.02.2010 по делу № А28-17847/2009, от 25.11.2008 по делу № А28-9474/2008-269/34; ФАС ЦО от 29.06.2009 по делу № А64-79/2009; ФАС ПО от 05.06.2007 по делу № А55-16312/2006-43).

Правонарушение, трактуемое по ст. 15.1 КоАП РФ, не является длящимся, поэтому за него могут наказать лишь в течение двух месяцев с момента совершения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Например, если ваша организация выплатила другой наличными по одному договору, скажем, 150000 руб. полгода назад и проверок не было, то сейчас ее оштрафовать уже не смогут, нет оснований.

Также в соответствии с новым порядком индивидуальные предприниматели должны лишь формировать расчетно-платежные ведомости и платежные ведомости в случае выплаты зарплаты или иных вознаграждений физическим лицам в наличной форме. Организации же по-прежнему должны вести кассовую книгу и составлять кассовые документы при работе с наличностью.

Стоит отметить, что отмена обязанности ИП составлять ПКО/РКО и вести кассовую книгу не означает, что индивидуальный предприниматель не вправе формировать данные документы. Это лишь означает, что проверить и наказать за отсутствие этих документов или их неправильное ведение уже не могут. Если в целях ведения деятельности ИП удобно использовать данные кассовые документы, то он вправе их составлять и на их основе вести налоговый учёт.

9. Что нужно сделать чтобы избежать штрафов

По опыту работы бизнесменов для исключения всяких ненужных проблем с полицией и налоговыми инспекторами у Вас в обязательном порядке должны быть разработаны следующие инструкции, приказы и документы:

должностная инструкция кассира-операциониста;

трудовой договор кассира-операциониста с Предприятием;

приказ «Об обязательном применении ККТ при осуществлении денежных расчётов с населением»;

приказ «Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники на Предприятии»;

приказ «Об установлении ответственности кассира-операциониста за нарушение правил применения ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением и за нарушение порядка ведения кассовых операций».

Обычно трудовой договор и должностные инструкции есть практически на всех фирмах, а вот об остальных приказах почему-то руководитель не думает. А ведь эти приказы не только дисциплинируют сотрудников и устанавливают четкие рамки применения ККТ и деятельности кассиров-операционистов (продавцов). Самое главное, что если вдруг на вас будут наложены штрафные санкции, то в соответствии с законами вы сможете взыскать с виновных свои потери.

Самая большая проблема — неуверенность людей. Многих пугают количество проверяющих органов и характер проверок, опасаются дальнейших инициатив правительства по изменению налогообложения. Однако страх и неуверенность можно относительно легко предупредить или вообще устранить. Каким же образом?

Опытные бизнесмены, которые заботятся о том, чтобы все сотрудники их предприятий были всегда готовы к любым видам проверок, разрабатывают следующие документы:

«Рекомендации по заполнению бланков форм строгой отчетности КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-6, КМ-8, КМ-9»;

методику «Практическое пособие руководителю как избежать штрафов из-за ошибок кассиров (продавцов)»;

методические материалы «Характерные ошибки кассиров (продавцов) и как их не допустить при применении ККТ».

Приведём примеры содержания отдельных разработанных документов. В частности, в «Правилах эксплуатации контрольно-кассовой техники» имеются следующие разделы:

1. общие положения;

2. правила эксплуатации ККТ;

3. подготовка ККТ к работе;

4. работа кассира-операциониста в течение смены;

5. особенности безналичного расчёта;

6. окончание работы на ККТ;