Корпоративное управление и стратегический менеджмент

Модуль анализа достижения целей. Данный модуль служит для фиксирования отклонений фактических значений ключевых показателей от целевых значений и выявления причин возникновения этих отклонений. Для этого в качестве входящей информации модуль использует целевые значения ключевых показателей, поступающие из модуля декомпозиции целей, и фактические значения тех же показателей, поступающие из учетных систем предприятия. Результаты анализа отклонений передаются в модуль мониторинга блока стратегического анализа и стратегического выбора для последующего использования при составлении прогнозов, сводном анализе и, возможно, для пересмотра и корректировки глобальных целей организации.

Детальная схема функционального блока управления по ключевым показателям, включающая функциональные модули, внешние и внутренние информационные потоки, приведена на рис. 2.6.

Рис. 2.6. Функциональные модули и информационные потоки блока управления по ключевым показателям

Таким образом, в процессе стратегического управления блок управления по ключевым показателям принимает участие в стадиях реализации стратегии (формирование системы ключевых показателей), контроля (констатация отклонений фактических значений ключевых показателей от целевых значений) и стратегического анализа (определение причин этих отклонений).

Для этого блок обменивается информацией с двумя другими блоками СИП КУСМ (блоком стратегического анализа и стратегического выбора и блоком корпоративного планирования и бюджетирования), а также с учетными системами организации.

2.4. Блок корпоративного планирования и бюджетирования

Общая характеристика функционального блока

Корпоративное планирование и бюджетирование представляет собой один из элементов системы управления и играет в этой системе вполне определенную роль, а именно роль основного связующего звена между стратегией и текущей деятельностью организации. Поэтому система планирования и бюджетирования должна быть интегрирована (методологически, технологически и организационно) с целым рядом других систем управления. При этом важно отличать планирование и бюджетирование корпоративного уровня, охватывающие всю группу компаний и обеспечивающие стратегическую ориентацию ее деятельности, от текущих финансовых и операционных планов, которые являются инструментами оперативного управления. Разумеется, оба уровня планирования необходимы, но только первый из них имеет отношение к стратегическому менеджменту.

Входящая информация, поступающая в блок корпоративного планирования и бюджетирования, включает целевые значения ключевых показателей и характеристики принятых к реализации сценариев развития (поступают из блока управления по ключевым показателям), прогнозы (из блока стратегического анализа и стратегического выбора) и учетную информацию (из учетных систем).

Исходящая информация включает корпоративные планы и бюджеты (передаются в системы текущего планирования и блок консолидации финансовой отчетности) и результаты план-факт-анализа (передаются в блок стратегического анализа и стратегического выбора).

Схема внешних информационных потоков функционального блока корпоративного планирования и бюджетирования представлена на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Внешние информационные потоки функционального блока корпоративного планирования и бюджетирования

Функциональные модули

В состав блока корпоративного планирования и бюджетирования входят два функциональных модуля: модуль формирования планов и бюджетов и модуль план-факт-анализа.

Рассмотрим подробнее каждый из модулей.

Модуль формирования планов и бюджетов. Данный модуль является центральным в блоке и, как следует из его названия, предназначен для формирования корпоративных планов (в операционных терминах) и бюджетов (в финансовых терминах), которые впоследствии становятся основой для текущего планирования.

В качестве входящей информации модуля выступают целевые значения ключевых показателей, прогнозы, принятые к реализации сценарии развития и учетные данные. Эта информация позволяет сформировать планово-бюджетные предпосылки, на основе которых затем определяются плановые значения по отдельным статьям корпоративных планов и бюджетов. Следует отметить, что предпосылки могут формироваться на основе различных сценариев, что обеспечивает гибкость планирования и возможность формирования разных вариантов планов и бюджетов для разных наборов предпосылок.

Целевые значения ключевых показателей и сценарии развития поступают на вход модуля формирования планов и бюджетов из блока управления по ключевым показателям, прогнозы – из блока стратегического анализа и стратегического выбора, учетная информация – из учетных систем.