Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Неважно, где вы ведете бизнес, – важно, где вы прописаны. Например, если в вашем регионе прописки действует пониженная ставка УСН, вы сможете работать с такой ставкой по всей России. Но если поменяете прописку на регион с другой ставкой, придется заплатить налоги по новой ставке за весь год, в котором переехали. Исключение – патентная система налогообложения. Патент берут не в налоговой по месту прописки, а в том регионе, где ИП ведет деятельность.

Налоги можно оптимизировать.

Грамотно оперируя нормами законодательства, можно снизить свои налоговые платежи. Но это нужно делать со специалистом, потому что есть незаконные методы оптимизации, которые впоследствии могут обойтись гораздо дороже сэкономленных налогов.

Окунаться в бизнес, ничего не зная о налогах, очень рискованно. Можно «попасть» на крупные суммы доначислений и штрафов, реальных историй на эту тему предостаточно. Привлекайте грамотных специалистов и вникайте сами, чтобы не пустить бизнес под откос.

Можно ли ИП быть самозанятым

НПД, или новое в нашем законодательстве понятие «самозанятость», первоначально ввели в качестве эксперимента в четырех регионах России: Москве и Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Но сейчас все граждане РФ могут применять данный налоговый режим.

Применять в работе данное понятие наряду с физлицами разрешили и индивидуальным предпринимателям (п. 1 ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Поговорим о том, какие ИП могут стать самозанятыми, каким образом и на каких условиях.

Остается ли статус ИП при переходе на самозанятость

Да, если ИП перешел на уплату налога на профессиональный доход, но не снимался с учета как ИП, статус у него остается. Он по-прежнему числится в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, просто применяет другой налоговый режим. При этом он работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица. Налоговая нагрузка и обязанности в точности такие же, как и у самозанятых без статуса ИП.

Все это означает, что с тех пор, как ИП стал плательщиком НПД, у него пропадают следующие обязанности:

➧ уплачивать страховые взносы за себя;

➧ сдавать декларации по доходам;

➧ применять онлайн-кассу для приема наличных денег;

➧ принимать безналичную оплату только на расчетный счет.

Такой вот облегченный вариант ИП, который обходится гораздо дешевле. Вам нужно будет просто выдавать чеки на каждую оплату и каждый месяц платить налог по ставке 6 %, если клиенты юрлица, и 4 % – если физлица.

Кто может быть самозанятым

Условия одинаковы и для физлиц, и для ИП:

➧ Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников.

➧ Суммарный доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.

➧ Запрещено заниматься видами деятельности, перечисленными в п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ от 27.11.2018 г. Сюда входит перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, добыча и реализация полезных ископаемых.

Также нельзя совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Запрещается оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров.

Если ИП сам лично оказывает услуги, не занимается перепродажей чужих товаров и укладывается в лимит по доходам, он вполне может перейти на НПД, чтобы экономить на взносах, кассе и не отчитываться по доходам. Существенный минус: при этом не будет пенсионных взносов, а значит, не происходит накопления пенсионных баллов. Но ИП может платить такие взносы в ПФР на добровольной основе.

Что касается взносов на медицинское страхование, то они уже входят в налог, уплачиваемый ИП с доходов на НПД.

Как ИП перейти на самозанятость

Порядок перехода для ИП на УСН и ЕСХН прописан в письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018 г. Для этого необходимо сначала зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» и лишь затем в течение месяца отправить уведомление об отказе от УСН, ЕСХН.

Для этого нужно отправить в ИФНС:

➧ форму № 26.2–8 для УСН;

➧ форму № 26.1–7 для ЕСХН.

Если же ИП применял ОСНО, ему необходимо просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах ничего не сказано. В ситуации, когда ИП, работающий на ПСН, захочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.

Если ИП «слетит» с НПД, то есть нарушит какие-то ограничения и потеряет право на этот режим, он сможет снова применять УСН, ЕСХН. Но только после подачи соответствующего уведомления в течение 20 дней с даты своего снятия с учета в качестве плательщика НПД.