Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Поясним на следующем примере: допустим, предприниматель открыл магазин. На личном автомобиле он ездит в банк, инспекцию, к покупателям и поставщикам. В этом случае авто не считается основным средством. Вывод спорный, но это следует учитывать.

Если ИП купил основное средство во время применения «упрощенки», то налог уменьшают с момента ввода основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК). В расходы включают только оплаченную стоимость основного средства, введенного в эксплуатацию. А вот стоимость недвижимости можно включить в расходы только после ее государственной регистрации. Стоимость списывают в последний день квартала, в котором выполнены оба условия: по вводу в эксплуатацию и по оплате (письмо Минфина России от 29.03.2017 г. № 03-11-06/2/18372).

Если же имущество приобрели до «упрощенки», в расходы включают остаточную стоимость равными частями (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК) в течение четырех кварталов календарного года, на последнее число каждого квартала. Остаточная стоимость – это первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации. Как определить расходы – зависит от даты оплаты имущества и от срока его полезного использования.

Данные правила не касаются имущества, приобретенного на патенте и до регистрации в качестве предпринимателя.

В случае когда предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, оплатил автомобиль и в январе принял его к учету в качестве основного средства, первоначальная стоимость автомобиля – 1,5 млн рублей. Ежемесячно бухгалтер списывал амортизацию в размере 31 250 рублей. С января следующего года бизнесмен перешел на «упрощенку». В качестве объекта выбрал «Доходы-расходы». На 1 января остаточная стоимость автомобиля составит 1 156 250 рублей (1 500 000 рублей – 31 250 рублей × 11 месяцев). В расходах по «упрощенке» предприниматель учтет именно эту стоимость.

Если же предприниматель купил имущество до регистрации в качестве ИП, учитывать расходы на покупку имущества довольно рискованно. В НК об этом четко не сказано. Но вот чиновники выпускают противоречивые письма на этот счет. Если хотите учесть подобные расходы, но не готовы спорить с налоговиками, выясните в своей инспекции мнение проверяющих на этот счет. Вдруг окажется, что оно совпадет с вашим, и вы тогда спокойно сможете уменьшить свой налог по «упрощенке».

Не получится учесть расходы, если основное средство ИП купил до перехода на «упрощенку», когда еще работал на патенте. При переходе на «упрощенку» с патента остаточную стоимость основных средств не включают в расходы (письмо Минфина России от 26.08.2015 г. № 03-11-09/49197).

Налоговые каникулы

Региональные власти вправе установить нулевую ставку для предпринимателей на УСН и патенте. Перечень регионов, где есть налоговые каникулы, можно посмотреть в электронном приложении к книге.

В таблице представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы, устанавливающие нулевые налоговые ставки для впервые зарегистрированных предпринимателей.

У граждан, закрывших свои ИП до принятия регионального закона о каникулах, а затем возобновивших бизнес уже после принятия такого закона, тоже есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей.

Как снизить транспортный налог

Упрощенно данный налог считается как произведение налоговой ставки, количества месяцев и повышающего коэффициента на мощность двигателя транспортного средства. Логично, что уменьшение каждого параметра будет снижать итоговый результат.

1. Так как налог региональный, то и ставки на него устанавливает сам регион. И если вы зарегистрируете ООО или сами, как физическое лицо, будете прописаны в льготном регионе, то и налог будет меньше.

А сэкономить можно существенно: в Вологодской области, например, действует ставка 25 рублей при мощности двигателя от 0 до 100 л. с., а в Калининградской области – 2,5 рубля. Но есть и такие регионы, где вообще ноль!

Ставки транспортного налога по регионам можно посмотреть в электронном приложении к книге.

3. Ставка налога находится в прямой зависимости от мощности двигателя. При снижении мощности упадет и ставка. Все, что для этого нужно, – это переосвидетельствовать двигатель в специализированном центре и получить подтверждающие документы. Также можно уменьшить мощность в сервисном центре, как вариант – отключить механические нагнетатели турбин или ослабить их работу. При этом в обязательном порядке должно быть официальное подтверждение переоборудования автомобиля и заключение о его безопасности.

Больше всего можно сэкономить на дорогих автомобилях стоимостью свыше 3 млн рублей: именно с них платят налог с повышающим коэффициентом. И здесь официальный дилер вам в помощь!