Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Способ для ИП: доказать, что предприниматель не должен платить налог на имущество

ИП на специальных режимах (УСН, ПСН) не платит налог на имущество, если использует его в предпринимательской деятельности. Исключение составляет только имущество, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центры и т. д. – п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если у вас есть такое имущество, безопаснее будет сразу доказать налоговикам, что вы используете его в предпринимательской деятельности. Для этого отправьте в налоговую службу заявление в свободной форме и укажите в нем, какие объекты вы используете, где они находятся и как именно используются. Приложите подтверждающие документы: договоры аренды, платежки и т. д.

Если же вы временно не используете имущество в предпринимательской деятельности, но планируете это делать в будущем, также напишите об этом и укажите причину его неиспользования в данный момент: например, отсутствие арендаторов, ремонт помещений, использование имущества для управленческих нужд. Важно документально подтвердить указанные причины. Также можно приложить договор строительного подряда, отчет об аналитических бизнес-исследованиях и т. д. По мнению Минфина России, если ИП временно не использует объект, то он тоже может получить освобождение от уплаты налога на имущество (письма от 12.05.14 г. № 03-11-11/22083, от 11.11.13 г. № 03-05-06-01/48006). Отправьте заявления до того, как налоговая начнет рассылать уведомления об уплате налога на имущество.

Заявление в налоговую инспекцию от ИП для снижения налога на имущество можно найти в электронном приложении к книге.

ИП и ООО на специальных режимах не платят налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, оцененного по кадастровой стоимости

Соответственно, если вы переходите на УСН или ПСН, налог с имущества не платите. Внутри холдинга можно передать имущество на баланс фирмы на УСН (можно воспользоваться путем внесения в уставный капитал для минимизации расходов) и арендовать это имущество. Компания на УСН не будет платить налог на имущество, а основная организация будет еще и снижать налог на прибыль за счет арендных платежей.

Но нужно учитывать некоторые моменты. Во-первых, следует соблюдать ограничения по остаточной стоимости основных средств и «упрощенцев», а это 150 млн рублей. Если имущества много, целесообразно размещать его в нескольких организациях на УСН. Во-вторых, стоимость аренды должна соответствовать рыночному уровню (ст. 40 НК РФ). Сделки по заниженным ценам привлекут внимание контролеров. И самое главное, должны иметься доказательства реальности операций и их делового характера. Лучше всего, если имущество изначально купит «упрощенец». Если же его купила основная компания, а потом передала «упрощенцу», налоговики будут искать необоснованную налоговую выгоду. Конечно, в защиту фирмы можно сказать, что имущество продавали для снижения затрат на обслуживание фонда основных средств. Но и это необходимо будет подтвердить расчетами и документами. Веским доводом может оказаться и специализация «упрощенца» именно на данном оборудовании. Хорошо, если он сдает имущество не только головной фирме, но и другим независимым арендаторам.

Оспорить кадастровую стоимость имущества можно не только по земельным участкам, но и по зданиям и помещениям

Государственные оценщики кадастровую стоимость часто берут «с потолка», а не исходя из реальной ее стоимости. Поэтому случаи завышения далеко не редкость. Вы можете оспорить кадастровую стоимость и снизить свой налог. Закон от 03.08.2018 г. № 334-ФЗ изменил порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости.

Если вы оспорите кадастровую стоимость, то налог пересчитают за все то время, пока вы платили по прежней ставке. И уплаченные средства за последние три года можно будет вернуть на законных основаниях.

Исключение составляют случаи, при которых на 1 января 2019 г. власти установили новую кадастровую стоимость. Тогда старую кадастровую стоимость уже не оспоришь и переплаченный налог не вернешь. Например, до 2019 г. вы платили лишний налог, потому что кадастровая стоимость была завышена, но на 1 января 2019 г. власти установили новую стоимость. Оспорить то, что было выплачено до 2019 г., вы уже не сможете, пересмотреть вам могут только действующую кадастровую стоимость и уменьшить налог текущего года и будущих лет.