Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Чтобы оспорить кадастровую стоимость, необходимо обратиться либо в комиссию по рассмотрению подобных споров в территориальном подразделении Росреестра, либо сразу же в суд. О вариантах оспаривания кадастровой стоимости мы говорили в главе про земельный налог.

ВАЖНО

Кадастровая стоимость имущества не должна включать НДС.

Так сложилось, что на практике при определении кадастровой стоимости из нее не выделяют НДС. А это, в свою очередь, означает, что налог на имущество все платят и с суммы НДС тоже. Ведь если продать объект по рыночной стоимости, то НДС заплатить все равно придется. Получается, что вы платите налог с налога!

Еще недавно в этом вопросе наблюдалась большая путаница. Одни суды считали, что при определении кадастровой стоимости нужно исключать НДС, другие – что этого делать не надо. Совсем недавно Верховный суд РФ наконец сформировал правовую позицию, из которой четко следует, что из кадастровой стоимости в целях исчисления налога на имущество нужно убирать НДС (определения Верховного суда РФ от 15.02.2017 г. по делу № 5-КГ17-258 и от 09.08.2018 г. по делу № 5-КГ18-96), чтобы не допускать двойного налогообложения.

Правда, методологию определения стоимости пока никто еще не менял, а значит, просто так вам НДС никто не уберет. Методические указания о государственной кадастровой оценке такого положения не содержат. Этого можно добиться только тогда, когда вы будете оспаривать кадастровую стоимость. Нужно обратиться в суд с экспертным заключением о рыночной стоимости имущества, в котором будет указано, что эта стоимость содержит НДС. И только потом обязательно проверить, исключила ли судебная экспертиза НДС из стоимости имущества в своем расчете. Ведь именно их данные, а не суммы оценщика судья отразит в своем решении.

Если имущество уже ликвидировано (снесено), но запись в ЕГРЮЛ о прекращении права собственности еще не внесли

В данном случае налог на имущество уже можно не платить (определение Верховного суда от 20.09.2018 г. № 305-КГ18-9064, письмо от 24.09.2018 г. № БС-4-21/18577@).

Пересчет налога по кадастровой стоимости

Обычно налог с кадастровой стоимости имущества выше, чем с инвентаризационной. Но иногда бывает и наоборот. Если вы столкнулись именно с такой ситуацией, а в вашем регионе еще не перешли на расчет с кадастровой стоимости, налогоплательщик может в индивидуальном порядке потребовать пересчитать налог по кадастровой стоимости (постановление КС РФ от 15.02.2019 г.).

Экономия на НДФЛ и УСН

Когда вы кладете деньги на депозит как физлицо, то НДФЛ необходимо платить только с процентов, превышающих лимит. А в качестве лимита выступает ставка рефинансирования + 5 % (ст. 214.2 НК РФ).

Но вот если открыть депозит от имени ИП, то все проценты, даже в пределах лимита, засчитают в качестве внереализационного дохода и обложат налогом. Подтверждение: Определение ВС РФ от 16.04.2018 г. № 301-КГ18-3007 и письмо Минфина России от 01.04.2019 г. № 03-11-11/22199.

Как ИП может экономить на налоге с имущества

Предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, могут существенно сэкономить на налоге с имущества. Давайте же узнаем о том, при каких условиях его можно снизить, а когда можно не платить вовсе.

По общему правилу ИП на специальных режимах не должны платить налог на имущество, используемое в бизнесе. Но здесь есть свои нюансы, которые необходимо учитывать.

Освобождение нужно подтвердить

Предположим, вы ИП на УСН или ПСН и у вас есть помещение, которые вы используете для бизнеса. Формально вы имеете право не платить налог за это помещение. Но налоговая инспекция не знает, для чего вы на самом деле используете это помещение. Для нее вы просто физлицо, которое владеет налогооблагаемым имуществом, не более того.

Чтобы уведомить налоговиков о своем праве не платить налог на имущество, необходимо отправить заявление (письмо Минфина России от 26.04.2018 г. № 03-05-06-01/28324). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 г. № ММВ-7-21/897@.

По закону подтверждающие документы на льготу вы отправлять не обязаны, но, чтобы не было лишних вопросов, лучше приложить их к заявлению. Строго определенного перечня таких документов нет, но из них должно быть видно, что вы:

➧ индивидуальный предприниматель на УСН;

➧ владеете имуществом;

➧ используете указанное имущество в своем бизнесе.