Настольная книга финансового директора

Приведенный выше список приоритетов не должен порождать у кого-либо представления, что после выполнения какой-то задачи к пей в дальнейшем можно не возвращаться. Напротив, во время выполнения каждой приоритетной задачи могут быть выявлены дополнительные проблемные области, которые потребуют дополнительной работы. Кроме того, любая система со временем молеет деградировать, поэтому требует от финансового директора периодических проверок с целью убедиться, что она функционирует надлелсащим образом. Короче, новый финансовый директор обна-рулсит, что он снова и снова возвращается к этому списку.

ПРИЛОЖЕНИЕ

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК ПОКАЗАТЕЛЕЙ*

Это приложение содержит все показатели, которые понадобятся финансовому директору для оценки финансового состояния компании, а таюке эффективности работы бухгалтерии. Его цель — помочь читателю быстро найти нужную формулу.

Показатели распределяются по следующим основным категориям:

• Использование активов » Эффективность работы

• Движение денежных средств в Ликвидность

» Структура капитала и платежеспособность в Рентабельность инвестиций © Рыночные показатели

© Показатели работы бухгалтерии и финансового отдела В некоторых случаях представлено несколько вариантов одного и того же показателя.

Название Формула ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ

Отношение накопленной Накопленная амортизация

амортизации к основным Совокупные основные средства

средствам

Точка безубыточности Совокупные операционные расходы

Средняя норма валовой прибыли

Совокупные операционные расходы -

- (Износ + Амортизация + Другие неденежные расходы)

Средняя норма валовой прибыли

Коэффициенты валютного курса Прибыли и убытки в иностранной валюте

Отношение дополнительных льгот к расходам на заработную плату рабочих и служащих

Чистая прибыль

Прибыли и убытки в иностранной валюте Общий объем продаж

Страхование жизни + Медицинское страхование +

+ Затраты на пенсионное обеспечение + Другие льготы

Заработная плата служащих и рабочих +

+ Налоги с заработной платы

Отношение «гудвилл» к активам Неамортизированный «гудвилл»

Отношение процентных расходов к долгу

Оборачиваемость инвестиций Запас прочности

Коэффициент накладных расходов

Отношение накладных расходов к себестоимости продаж

Общая стоимость активов

_ Процентные Расходы_

Краткосрочный долг + Долгосрочный долг)

Продажи

Акционерный капитал + Долгосрочные обязательства

Текущий уровень продаж -

- Точка безубыточности самоокупаемости)

Текущий уровень продаж Совокупные накладные расходы

Прямые расходы на оплату труда

Совокупные накладные расходы Общее количество машино-часов

Совокупные накладные расходы Себестоимость проданных товаров

Совокупные накладные расходы Основные материалы + Прямые расходы на оплату труда

Совокупные накладные расходы

Отношение расходов на ремонт и техническое обслуживание к основным средствам

Коэффициент невыполненных заказов

Основные материалы

Совокупные расходы на ремонт и техническое обслуживание Совокупные основные средства до амортизации

Объем полученных заказов

Объем продаж

Отношение расходов, связанных с продажами, к сумме продаж

Продажи на одного работника

Отношение дохода от продаж к валовой сумме продаж