Получение авансов – особенности налогообложения

Дебет счета 76-АВ «НДС по полученным авансам», Кредит счета 68-2 «Расчеты по НДС» – 9000 руб. (56 000 руб. × 18 % / 112 %) – исчислен НДС с суммы полученного аванса.

10 апреля 2007 г.:

Дебет счета 62-1 «Расчеты с покупателями»,

Кредит счета 90-1 «Выручка» – 112 000 руб. – товар отгружен;

Дебет счета 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,

Кредит счета 76-НДС «НДС отложенный» – 18 000 руб. (100 000 руб. × 18 %) – исчисленный с суммы выручки от реализации НДС отложен до оплаты товара покупателем;

Дебет счета 62-АВ «Авансы полученные»,

Кредит счета 62-1 «Расчеты с покупателями» – 56 000 руб. – полученный ранее аванс зачтен в качестве оплаты за отгруженный товар;

Дебет счета 76-НДС «НДС отложенный»,

Кредит счета 68-2 «Расчеты по НДС» – 9000 руб. (50 000 руб. × 18 %) – отложенный НДС отнесен на расчеты с бюджетом в части, приходящейся на оплаченный товар;

Дебет счета 68-2 «Расчеты по НДС»,

Кредит счета 76-АВ «НДС по полученным авансам» – 9000 руб. – исчисленный НДС с полученного аванса к вычету.

14 апреля 2007 г.:

Дебет счета 51 «Расчетные счета»,

Кредит счета 62-1 «Расчеты с покупателями» – 56 000 руб. – получена окончательная оплата за поставленный товар;

Дебет счета 76-НДС «НДС отложенный»,

Кредит счета 68-2 «Расчеты по НДС» – 9000 руб. (50 000 руб. × × 18 %) – отложенный НДС отнесен на расчеты с бюджетом в части, приходящейся на оплаченный товар.