Предоплаченные инструменты розничных платежей – от дорожного чека до электронных денег

4.4. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

1. Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» На номинальную сумму заполненных дорожных чеков.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), NoNo согласно реестра №_ от _.

2. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте» «Дорожные чеки»

На номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи.

Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), NoNo согласно реестра №_ от _.____.

Кт 70 103… – «Доходы, полученные от курсовой разницы»

На сумму дохода в виде курсовой разницы.

Основание : доходы, полученные от продажи дорожных чеков (наименование эмитента).

3. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»

Кт 47 422 810…

На сумму комиссии Банка.

Основание: комиссия, полученная при продаже дорожных чеков (наименование эмитента)

4. Дт 47 422 810…

Кт 70 107 810… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание : доходы, полученные при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

5. Дт 47 422 810…

Кт 60 309 810… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).

4.5. Выдача дорожных чеков кассиром.

Сотрудник кассы принимает от клиента, наличную иностранную валюту или наличные рубли в соответствии с Положением ЦБ РФ.

При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:

Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе»

На номинальную сумму проданных бланков дорожных чеков.

Основание : продажа дорожных чеков ФИО клиента, дата.

Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей, который помещается в кассовые документы дня.

В день продажи дорожных чеков ответственный сотрудник дополнительного офиса направляет в Отдел чеков отчет о проданных дорожных чеках с указанием следующей информации: – наименование проданных дорожных чеков,

– валюта,

– номера,

– номенал и общая сумма.