Автосервис. Производство и менеджмент: Практическое пособие

Таблица 24

Общие издержки

Сколько-нибудь точный расчет этих данных невозможен на стадии бизнес-плана, а данные практиков – надежный ориентир, по крайней мере, эти цифры не занижены – значит, и вероятная погрешность основанных на них расчетов может быть лишь в сторону завышения расходов, что менее рискованно.

В расчетах приняты следующие нормативы издержек.

1. Материальные издержки (основные, вспомогательные материалы и комплектующие).

2. Издержки на заработную плату – 35,6% от ФОТ (единый социальный налог), в том числе:

– пенсионный фонд – 28% от ФОТ;

– фонд ОМС – 3,6% от ФОТ;

– социальное страхование – 4% от ФОТ.

3. Издержки на энергию, в том числе (тарифы):

– тепловая энергия – 336 руб./Гкал;

– электроэнергия —1,04 руб./кВт;

– водоснабжение —12,24 руб./куб. м;

– канализация —11,64 руб./куб. м;

– телевидение —180 руб./год – точка;

– вывоз мусора – 220 800 руб./год.

4. Издержки на услуги связи (тариф) —150 руб. за абонентский номер.

5. Издержки на рекламу (тариф) – до 2,25 млн руб. + 3,75% с объема, превышающего 30,0 млн руб.

6. Транспортные (эксплуатационные) расходы (тариф) – до 1% от суммы оборота.

7. Командировочные расходы (тариф) – до 1% от оборота.

8. Амортизация оборудования (тариф) – до 10% от балансовой стоимости.

9. Прочие издержки (тариф) – до 1% от суммы прямых затрат.

10. НДС – 20%.

11. Дорожный налог – 1%.

12. Налог на имущество – 20%.

13. Налог на прибыль – 24%.

Ставка стоимости нормо-часа для оплаты за ремонт установлена 40 долларов за час. В последующие четыре года ставка может увеличиваться ежегодно.

Заработная плата производственному персоналу установлена на общепринятом уровне заработной платы сдельщиков для сервисных предприятий – 25% до 35% от нетто-выручки за нормо-часы. Средняя заработная плата механиков должна составить 600—800 долларов, ведущих жестянщиков и маляров – около 1200 долларов.

Заработная плата управленческому и непроизводственному персоналу установлена достаточно высокая. Дело в том, что ввиду острого дефицита кадров, придется переманивать ведущих специалистов у других фирм.

Норма рабочего времени в 2005 году составит при 40-часовой рабочей неделе – 2001 ч. (8 ч. X 244 дня + 7 ч. X 7 дней).

Реальное рабочее время за минусом 8% (отпуска и болезни) – 1840 ч.

Продуктивное рабочее время – 85% – средняя величина, за вычетом времени подготовки к работе, работы на собственную фирму и т. п.

Оплаченное время – это продуктивное время, умноженное на 120% (средняя величина, зависящая от производительности труда).