Бухгалтерский учет за 14 дней. Экспресс-курс

• денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;

• платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;

• уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

• поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;

• платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;

• получение кредитов и займов от других лиц;

• возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

Сальдо денежных потоков за отчетный период

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов складывается из сумм изменений денежных средств по всем трем разделам. Отрицательный результат указывается в круглых скобках.

Величина влияния изменений курса иностранной валюты

Здесь указывается разница между всеми положительными и отрицательными курсовыми разницами, которые образовались в текущем отчетном периоде.

Нормативные документы

Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011, утвержденное приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н.

Вопросы для обсуждения, задачи

ЗАДАЧА 13-1

Цель: научиться составлять отчет о движении денежных средств

ЗАО «Винни-Пятачок» использует метод сокращенной себестоимости. Остаток денежных средств ЗАО «Винни-Пятачок» на начало периода был равен 20 000 руб. В течение периода имели место следующие хозяйственные операции, руб.:

Требуется:

1) написать проводки по данным операциям (НДС игнорировать);

2) составить отчет о финансовых результатах ЗАО «Винни-Пятачок» по методу сокращенной себестоимости;

Форма отчета о финансовых результатах, руб.

3) составить отчет о движении денежных средств ЗАО «Винни-Пятачок».

Форма отчета о движении денежных средств, руб.

ЗАДАЧА 13-2

Цель: научиться составлять отчет о движении денежных средств

ЗАО «Иван Fedoroff» оказывает услуги по печати рекламных листовок. На 1 января остатки по счетам компании выглядят следующим образом, тыс. руб.:

В течение квартала имели место следующие хозяйственные операции, тыс. руб.:

Требуется:

1) составить баланс ЗАО «Иван Fedoroff» на начало первого квартала;

2) написать проводки по операциям (НДС игнорировать). ЗАО учитывает производственные расходы на счете 20, коммерческие расходы – на счете 44;

3) составить отчет о финансовых результатах ЗАО за первый квартал;

Форма отчета о финансовых результатах

4) составить отчет о движении денежных средств за первый квартал.

Форма отчета о движении денежных средств, руб.

14. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Цели изучения главы

1. Ознакомиться с составом пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

2. Научиться составлять пояснительную записку к бухгалтерской отчетности.