Бухгалтерский учет за 14 дней. Экспресс-курс

В самом общем виде отчет о движении денежных средств выглядит так:

Смысл показателей отчета о движении денежных средств и их связь с отчетом о финансовых результатах проиллюстрируем на простом примере.

ПРИМЕР 13-1

Составление отчета о движении денежных средств

Аль-Ад-Дин собирается открыть химчистку для жителей Багдада. Согласно его бизнес-плану, операции предприятия будут выглядеть так:

В январе

1) в капитал химчистки будет вложено 5000 динаров;

2) 500 динаров будет истрачено на приобретение чистящих и моющих средств;

3) 3400 динаров уйдет на покупку оборудования для чистки;

4) 400 динаров будет уплачено за печать 1000 рекламных плакатов;

5) расклейка 250 плакатов обойдется еще в 50 динаров;

6) будет получен заем от «Раджа банка» в размере 1000 динаров. Сумма начисленных процентов за январь составит 100 динаров;

7) потребуется оплатить авансом годовую аренду помещения в сумме 2400 динаров;

8) ожидаемая выручка за январь составит 1200 динаров (800 будут получены наличными, 400 – дебиторская задолженность), при этом должно быть израсходовано моющих средств на 350 динаров, а также начислена амортизация оборудования на 150 динаров.

В феврале

1) будут получены новые моющие средства в кредит на сумму 600 динаров;

2) планируется получить 2800 динаров (2200 наличными, 600 – дебиторская задолженность) выручки, при этом будет израсходовано моющих средств на 650 динаров, а также будет начислен износ (амортизация) оборудования на 150 динаров;

3) ожидается, что январские дебиторы заплатят 400 динаров долга;

4) на расклейку еще 200 рекламных плакатов будут истрачены 40 динаров;

5) будут приобретены облигации, выпущенные на 3 месяца халифатом Багдада, номинальной стоимостью 500 динаров. Фактическая стоимость приобретения облигаций составит 450 динаров;

6) фирме «Джинн и компаньоны» будет предоставлен заем в размере 500 динаров сроком на 2 года, а заем в сумме 1000 динаров плюс 100 динаров процентов за январь будет возвращен банку.

Составим отчеты о финансовых результатах за январь и февраль по методу начисления, динаров:

Теперь отразим движение денежных средств химчистки за те же периоды, динаров: