Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

– Нет безналичных расходов, свойственных для того типа бизнеса, которым занимается ИП. К примеру, если ИП занимается торговлей, то должен закупаться товар.

– Непонятные назначения платежа. К примеру, по платежу в 1 млн руб. «за консультационные услуги» с большой вероятностью возникнут вопросы: сумма круглая и для консультаций достаточно большая, плюс непонятно, что за консультации.

– Внушительную долю платежей компании составляют платежи для ИП и самозанятых. Четких процентов нет, но, если вся сумма, пришедшая на счет, уходит на ИП и самозанятых и при этом в компании нет арендных платежей, своего штата, оплат за услуги связи и т. д., выглядеть это будет странно.

2. Налоговый аспект.

Если говорить в общем, налоговые риски возникают у компании, если ее сделку с ИП посчитают фиктивной – существующей лишь на бумаге или прикрывающей другую сделку (к примеру, выплату дивидендов или заработной платы). В таком случае выплату ИП не примут в расходы (если компания работает на «упрощенке» – доходы минус расходы). Кроме того, если окажется, что ИП и учредитель – одно лицо, то сделку переквалифицируют как завуалированные дивиденды. А если выяснится, что ИП является наемным сотрудником, сделка будет считаться выплатой по трудовому договору. За это доначислят налог, а также дополнительно предъявят пени и штраф от 20 до 40%.

Вопросы по сделкам с ИП у налоговых органов возникают, если:

– Из договорной документации неочевидно, что должен был делать подрядчик, какой объем продукции поставляет поставщик, каковы принципы ценообразования.

– Непонятна экономическая обоснованность привлечения ИП. К примеру, в штате есть сотрудники, выполняющие те же функции, или данные услуги на рынке стоят значительно дешевле.

– Непонятно, за счет каких ресурсов выполнялись условия договора. К примеру, один ИП без штата за месяц выполнил объем работ на 3 млн руб. Если человек к тому же оформлен на полную ставку по трудовому договору в компании, которой предоставлял услуги как ИП, то вопросов будет еще больше.

– Свидетельские показания расходятся с тем, что зафиксировано в договоре. Например, ИП вызывают в налоговую, где он не может четко пояснить, что именно делал по договору.

– Очень важно, чтобы коды статистики (ОКВЭД у ИП) соответствовали виду услуг, указанных в контракте. Иначе суммы контрактов могут быть обложены налогом в 13%, а не 6%, как чаще всего бывает у ИП на упрощенной системе налогообложения. Кроме того, такие расхождения – аргумент, чтобы не принимать суммы в расходы у компании-плательщика.

Итак, в сотрудничестве с ИП и самозанятыми не так все просто, как может показаться на первый взгляд. При этом с ними можно и нужно работать, особенно если учитывать тенденцию прозрачности и выхода из тени как бизнеса, так и самих фрилансеров.

Чтобы работать с ИП и не иметь при этом проблем с банками и налоговой, нужно серьезно относиться к деталям. Так, понимая логику банков, важно соблюдать «финансовый фэншуй» (так мы его в шутку называем). В налоговых же вопросах следует обращать внимание на следующее:

– Что из себя представляет ИП как специалист (если он работает один), какой у него опыт работы, дипломы, рекомендации, портфолио.

– Проработаны ли у вас договоры и закрывающие документы.

– Есть ли информация об ИП в интернете: сайт, соцсети и т. д.

– Сопоставима ли материально-техническая база ИП с объемом работ, которые он берется выполнять.

– Рыночную ли он установил цену на свои услуги.

– Нет ли в штате сотрудников, которые выполняют те же функции, что поручены ИП.

– И наконец, желательно лично познакомиться с ИП: может оказаться, что вы общаетесь не с тем человеком, от которого вам выставляется счет.

СОБЛЮДАЙТЕ «ФИНАНСОВЫЙ ФЭНШУЙ»: ПОНИМАЯ, КАК ФУНКЦИОНИРУЮТ БАНКОВСКИЕ ФИЛЬТРЫ, ПРОРАБАТЫВАЙТЕ СДЕЛКИ С ИП, КРИТИЧЕСКИ ОЦЕНИВАЙТЕ ДОГОВОРНУЮ ДОКУМЕНТАЦИЮ, ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ОБОСНОВАННОСТЬ, ПЕРСОНУ ИП В ЧАСТИ ЕГО БЭКГРАУНДА, МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ БАЗЫ И СВЕДЕТЕЛЬСКИХ ПОКАЗАНИЙ, КОТОРЫЕ ОН МОЖЕТ ДАТЬ В СЛУЧАЕ ВЫЗОВА В НАЛОГОВУЮ.

Как вести бизнесы от нескольких юридических лиц, чтобы не получить налоговую претензию по искусственному дроблению

Сама по себе работа от нескольких юридических лиц или ИП вполне законна. Налоговые риски возникают, когда признается, что бизнес раздроблен искусственно, то есть из-за недоработок в налоговой безопасности.