Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

Налоги с премии те же, что и с заработной платы, – на этом не сэкономишь. Однако премию можно снижать и повышать, не привлекая внимания контролирующих органов, в то время как снижение заработной платы может вызвать вопросы.

Для того чтобы выплату премий можно было спокойно относить на расходы по налогу на прибыль, нужно составить положение о премировании, где будут сформулированы принципы определения размера премий. Если вы будете начислять премию абы как (сегодня – 30 тыс., завтра – 150), без продуманного и утвержденного алгоритма, есть риск непризнания ее обоснованной в части уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.

Уменьшая нагрузку на ФОТ, важно проанализировать блок заработных плат комплексно с точки зрения:

• налоговых последствий;

• оптимальности – минимальной достаточности в части документального оформления (время бухгалтеров и кадровиков – это тоже деньги);

• корректности с точки зрения трудового законодательства.

Решение задачи по оптимизации нагрузки с ФОТ мы обычно начинаем с опроса сотрудников путем анкетирования. В анкете содержатся вопросы, позволяющие оценить потенциал для оптимизации конкретной организации, – у кого из сотрудников есть ипотека, каков размер ее платежей, кто как добирается на работу и сколько тратят на проезд, сколько на обучение, а сколько на фитнес и т. д., и т. п. Есть вопросы, как они относятся к варианту работы в формате гражданско-правовых отношений, к примеру, если с ними будет не трудовое соглашение, а договор, как с ИП. Будет ли такой вариант приемлем для них при том же уровне дохода или, если, к примеру, их доход станет на 5–10% выше текущего (при экономии со стороны компании до 40%, т. к., заключая договор с ИП, организация вполне может позволить повысить размер выплаты за выполняемую работу на те же 5–10%). Подобное анкетирование полезно не только с точки зрения обсуждаемой задачи – оптимизации нагрузки с ФОТ, – но и для любого руководителя в части управления персоналом, таким образом лучше узнаешь коллектив, кто чем живет.

Конечно, получив общую картину, нужно ее серьезно профессионально прорабатывать, чтобы не допустить риска переквалификации взаимоотношений или иных спорных налоговых ситуаций.

ПРОРАБОТАЙТЕ ЗАРАБОТНЫЕ ПЛАТЫ, ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНО РАССМОТРЕВ ВОЗМОЖНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ И КОМПЕНСАЦИЙ. ПРОВЕДИТЕ АНКЕТИРОВАНИЕ СОТРУДНИКОВ, ЧТОБЫ ПОНИМАТЬ, КАКУЮ ЧАСТЬ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ МОЖНО ЗАМЕНИТЬ НА КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ И КАКИМ ОБРАЗОМ ЭТО СДЕЛАТЬ. СОСТАВЬТЕ ПОЛОЖЕНИЕ О ПРЕМИРОВАНИИ.

Важно, чтобы, с одной стороны, был защищен работодатель, с другой – документы не вызывали негатива у работников. Другими словами, был соблюден баланс интересов.

Чем грозят «грубые» выплаты ИП

С точки зрения налоговой нагрузки ИП – самая выгодная форма ведения бизнеса, и потому она так популярна. Причем она может быть и основной формой, и вспомогательной, когда учредитель ООО или АО параллельно ведет, к примеру, арендный или консультационный бизнес.

При этом в работе с ИП и самозанятыми есть свои нюансы и подводные камни. Рассмотрим их в двух аспектах.

1. Банковский аспект.

Банки стараются пресекать обналичивание денежных средств через ИП, открытых не ради ведения бизнеса, поэтому моментально реагируют на «подозрительные» операции. Для этого в каждом банке есть отделы финансового мониторинга. Эти отделы на 90% автоматизированы, то есть сомнительные платежи выявляет и блокирует не человек, а программа (автоматический фильтр). Делается это в рамках № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем».

Система фильтров достаточно сложная, постоянно дорабатывается и в каждом банке своя, хотя принципы их работы схожи. При этом под блокировку порой попадают и вполне нормальные платежи – любая автоматическая система контроля ошибается.

Если программа посчитала операцию подозрительной, банк как минимум запросит документы по сделке. В худшем случае сумма зависнет на несколько недель и снять ее можно будет только с комиссией в 10–20%, а компания-плательщик попадет в так называемый межбанковский черный список. Компании и ИП, которые оказались в таком списке, не могут обслуживаться ни в одном банке, поэтому их работа фактически парализуется. Вывести из списка ИП или компанию непросто. Это делается через жалобу в межведомственную комиссию или суд, что является предметом отдельного разговора.

Принципы, на основе которых работают фильтры, не выходят за рамки общечеловеческой и бизнес-логики. И они таковы:

– Подозрительный размер платежей. При этом, какая именно сумма уже считается подозрительной, точно неизвестно. Ясно только, что больше внимания привлекают вновь зарегистрированные ИП.

– Деньги сразу снимаются или переводятся на личную карту (что равносильно снятию).