Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

Все эти, казалось бы, технические мелочи чреваты дополнительными расходами, претензиями со стороны налоговых органов и даже субсидиарной ответственностью:

1. Если прошло три года с момента возникновения долга или компания, которой вы должны, ликвидирована, то вы обязаны включить данную кредиторскую задолженность в базу по налогу на прибыль и, соответственно, заплатить налог.

2. Ликвидируя компанию, учредитель получает в собственность ее имущество и обязан заплатить НДФЛ 13% на него (при сумме НДФЛ за год до 5 млн руб.) или 15% (при сумме свыше 5 млн руб.). Это касается даже тех остатков материала, которые есть только на бумаге.

3. В случае банкротства требования кредиторов нужно удовлетворять в том числе за счет имущества компании. Если имущество «виртуальное», сделать это будет невозможно. Больше того, факт «пропажи» имущества может стать основанием для применения субсидиарной ответственности к директору и учредителям фирмы.

Чтобы избежать подобных проблем, нужно ежегодно проводить ревизию баланса, инвентаризацию имущества и задолженностей и, выявив нестыковки, своевременно корректировать баланс. Сделать это законно и с минимальными издержками поможет аудитор или налоговый консультант.

Легально снижаем нагрузку с ФОТ, или Как выгоднее платить «белые» зарплаты

Последовательная политика по цифровизации и усилению прозрачности делает контроль над бизнесом все эффективнее. Это означает, что платить зарплату в конверте теперь крайне рискованно. И конечно, риски возрастают пропорционально увеличению штата компании. Ведь чем больше сотрудников, тем выше вероятность, что кто-то из них вынесет «сор из избы», и тем скорее проверяющие заинтересуются компанией, потому что сумма доначислений будет ожидаться очень значительная.

Хорошая новость состоит в том, что есть несколько абсолютно законных способов снизить нагрузку с ФОТ. Они не подходят для «серых» схем, зато хорошо применимы при «белой» заработной плате. Приведу лишь три из них:

1. Заменить какую-то часть заработной платы на компенсационную выплату.

К примеру, сотрудник получает 100 тыс. руб., 20 тыс. из которых идет на ежемесячный платеж по ипотеке и порядка 10 тыс. в месяц – на медицинскую страховку и проезд. Работодатель, который платит такому сотруднику зарплату в обычном режиме, с каждых 100 тыс. дополнительно отдает в бюджет 13% НДФЛ, а также 32% с суммы МРОТ и порядка 17% свыше МРОТ. А тот работодатель, который берет на себя оплату процентов по ипотеке сотрудника, компенсирует ему проезд на общественном транспорте или расходы на использование личного автомобиля, во-первых, не платит налог с этих сумм и, во-вторых, уменьшает налог на прибыль.

Таким образом, сотрудник в обоих случаях фактически получает одни и те же деньги. Но только тот работодатель, который берет на себя часть его расходов, выигрывает приличную сумму для своей компании (особенно в долгосрочной перспективе и при большом штате).

Однако для того, чтобы фактическая замена части зарплаты на социальный пакет не выглядела как уменьшение зарплаты, важно продумать, как это оформить. Здесь может пригодиться совет о гибкой премиальной части (см. п. 3 этого списка).

Проведите анкетирование, чтобы выяснить, какие расходы у ваших сотрудников и можно ли их включить в социальный пакет. Помимо прочего, эта информация будет крайне полезна в управленческих целях: поможет лучше понять, как живут ваши сотрудники.

2. Трансформировать договоренности с некоторыми сотрудниками: заключить с ними договоры как с ИП или самозанятыми. Когда я говорю «трансформировать», я имею в виду не формальную замену документов, а реальный переход от трудовых отношений (работник – работодатель) к гражданско-правовым (исполнитель – заказчик). Только если изменить саму суть

взаимоотношений, вас не смогут обвинить в применении «налоговой схемы».

Понятно, что это может касаться лишь отдельных сотрудников. И часто это нужно делать, перестраивая систему подбора персонала и за счет поиска мелких подрядчиков. В таком случае соискателю сразу нужно объяснять, какие могут быть варианты и формы работы с ним.

Налоговая нагрузка у ИП на упрощенной системе налогообложения или самозанятого составляет 6%. В то время как по каждому наемному сотруднику работодатель дополнительно платит НДФЛ 13% и взносы в 32% с суммы МРОТ (до 15% свыше МРОТ для малого и среднего бизнеса). Разница налицо.

Однако при трансформации договоренностей нужно иметь в виду множество нюансов. К примеру, получив статус самозанятого, человек в течение двух лет после этого не может заключать договоры со своим бывшим работодателем. Да и практика по переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые при их некорректном и формальном составлении уже существует. Эти и другие аспекты можно решить, обратившись к опытному налоговому эксперту.

3. Более гибко регулировать фонд оплаты труда сотрудника, выплачивая часть зарплаты в виде премии.