Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов

А если бы работа была проведена так, как изначально планировал наш клиент, то налоговые органы решили бы, что такая трансформация была проведена исключительно с целью налоговой оптимизации, – и были бы правы. Тем более что других целей при таком подходе достичь не удалось бы, и в итоге получился бы полный хаос. Сотрудники, которых просто переоформили бы в штат вновь созданного юрлица, не понимали бы, на кого они работают и кто является их руководителем, деньги переводились бы безо всякой бизнес-логики на то юрлицо, в котором их не хватает. Часто именно так и поступают в среднем и малом бизнесе и получается не «как лучше», а «как всегда».

При этом те представители бизнеса (обычно крупного), которые делают все корректно, согласно описанным выше принципам, нередко обнаруживают, что вполне могут оказывать услуги УК и вовне. Так, инсорсинг начинает работать в том числе как аутсорсинговый сервис.

У каждого бизнеса своя специфика и своя основа. Однако именно финансовая, юридическая и организационная структуры – та база, на которой все держится. Все три типа структур должны быть четко увязаны между собой, и чем больше юридических лиц включает бизнес, тем сложнее будут эти взаимосвязи.

Русские «офшоры»: какие льготы, кому, где и при каких условиях предоставляет государство

В России, действительно, достаточно много зон льготного налогообложения. Кроме того, у каждого субъекта РФ есть право снижать ставки УСН. К примеру, в Калмыкии и Чечне ставка УСН на доходы составляет от 1%, в Крыму – 4%. Перечни видов деятельности, попадающих под патент, и ставки по патентам тоже в каждом субъекте свои, но при этом везде есть и свои нюансы. (Актуальная информация по каждому субъекту РФ в части патентов представлена на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/, в части УСН – https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/all_news/). Поэтому если вы намерены перестроить уже сложившуюся бизнес-модель (структуру) или запустить стартап, то имеет смысл оценить целесообразность регистрации бизнеса на территории с более низкой налоговой нагрузкой. Это абсолютно законный способ налогового планирования, но в его применении есть нюансы.

Нужно учитывать, что какие-то льготы подходят только для определенных отраслей и сфер бизнеса, которым государство считает нужным помогать. Также стоит отдавать себе отчет, что если ваш бизнес изначально не находится ни в одном из регионов, предоставляющих льготы, то перенести его туда будет не так просто и с организационной, и с финансовой точек зрения. И конечно, налоговая экономия может не оправдать затрат на переезд и организацию работы на новом месте (аренда, рабочие места), если этого требуют условия получения льгот.

По этим причинам нужно заранее выяснять все детали и считать, стоит ли овчинка выделки. Причем если общая информация о каждой зоне льготного налогообложения лежит на поверхности, то нюансы по затратам, свободным площадям для аренды, размеру аренды, правилами получения и подтверждения статуса нужно выяснять самостоятельно. И на это уйдет достаточно много времени. Кроме того, следует помнить, что наличие льгот предполагает более пристальный контроль (к примеру, в «Сколкове» недостаточно однажды получить статус, нужно регулярно его потом подтверждать).

На мой взгляд, разбираясь в этом вопросе, следует идти от общего к деталям. Для начала выяснить, подходит ли вам локация и соответствует ли ваш бизнес виду деятельности для размещения в льготной зоне. Если при первом приближении ваш бизнес может встроиться в зону льготного налогообложения по виду деятельности и локации, то стоит уже углубляется дальше.

Итак, в России есть ряд зон льготного налогообложения:

1. особые экономические зоны;

2. зоны территориального развития (ЗТР);

3. территории опережающего социально-экономического развития (ТОР или ТОСЭР);

4. специальные административные районы на территории Калининградской области и Приморского края;

5. свободная экономическая зона в Республике Крым и Севастополе;

6. региональные инвестиционные проекты на Дальнем Востоке;

7. индустриальные технопарки, технопарки и технопарки в сфере высоких технологий;

8. ИЦ «Сколково».

Этим особым зонам свойственны некоторые общие налоговые льготы, но, конечно, есть различия в деталях. Общее примерно следующее:

– сниженная ставка по налогу на прибыль;

– пониженные ставки по отчислениям со взносов во внебюджетные фонды;

– льготы по налогу на имущество и земельному налогу;

– у некоторых есть льготы ученикам ВЭД (внешнеэкономической деятельности (экспортеры, импортеры);

– льготы в части НДС обычно везде отсутствуют.

В некоторых зонах есть эффект кластера, где объединяют связанные и сопрягаемые бизнесы. Это позволяет экономить на логистике и прочих сервисах.

Рассмотрим каждую из этих зон с точки зрения того, насколько предпринимателям может быть интересно участвовать в проектах на их территории и пользоваться предоставляемыми там льготами.

1. ОСОБЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ЗОНЫ.